2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа




Скачать 194.22 Kb.
Название2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа
Дата публикации24.09.2013
Размер194.22 Kb.
ТипПояснительная записка
skachate.ru > Финансы > Пояснительная записка
Образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Орловская банковская школа (колледж)

Центрального банка Российской Федерации»

Рабочая тетрадь

по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

по специальности 080110 «Банковское дело»

для студентов 3 курса

Орел 2012
Рецензент
Замышляева Е.Л.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Раздел 1. Теоретические основы экономического анализа,Раздел 2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности организацииТекст: рабочая тетрадь / Замышляева Е.Л.

В рабочую тетрадь включены вопросы для самопроверки, задания, направленные на формирование навыков внеаудиторной самостоятельной работы студентов при изучении «Анализ финансово-хозяйственной деятельности».

Содержание
Пояснительная записка

Как пользоваться рабочей тетрадью

Задания по темам дисциплины

Раздел 1. Теоретические основы экономического анализа

Тема 1.1. Предмет, содержание и задачи экономического анализа

Тема 1.2. Информационная база экономического анализа

Тема 1.3. Виды, методы и приёмы экономического анализа

Раздел 2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции

Тема 2.2. Анализ состояния имущества и деловой активности

Тема 2.3. Анализ себестоимости продукции и финансовых результатов деятельности

Тема 2.4. Анализ ликвидности, платёжеспособности и состояния платёжной

дисциплины

Тема 2.5. Анализ финансовой устойчивости

Тема 2.6. Обобщение результатов анализа

Библиографический список

Пояснительная записка
Рабочая тетрадь составлена в соответствии Примерной программой учебной дисциплины разработанной на основе Федерального государственного образовательного стандартапо специальности среднего профессионального образования 080110 Банковское дело.Рекомендована Экспертным советом по профессиональному образованию Федерального государственного автономного учреждения Федерального института развития образования (ФГАУ ФИРО).Заключение Экспертного совета № 1 от 14 февраля 2012 г.Регистрационный номер рецензии №074 от «27 » февраля 2012г. ФГАУ ФИРО.

Рабочая тетрадь предназначена для самостоятельной работы студентов в ходе изучения дисциплины «Анализ финансово-хозяйственной деятельности».Дисциплинавходит в профессиональный цикл основной профессиональной образовательной программы.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

  • рассчитывать и анализировать основные экономические показатели, характеризующие деятельность организации;

  • обобщать результаты аналитической работы и подготавливать соответствующие рекомендации;

  • использовать информационные технологии для сбора, обработки, накопления и анализа информации.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

  • состав бухгалтерской, финансовой и статистической отчётности организации;

  • основные методы и приёмы экономического анализа;

  • методики проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности организации.

Цель рабочей тетради - обобщение и повторение пройденного материала, закрепление знаний, совершенствование умений и навыков.

Цель изучения дисциплины «Анализ финансово-хозяйственной деятельности» – овладеть методикам проведения анализа хозяйственной деятельности для оценки кредитоспособности организации.Современный специалист должен владеть современными методами экономических исследований, методикой комплексного экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности.

Экономический анализ связан очень тесно с рядом экономических наук. Это, в первую очередь, «Экономическая теория»,«Экономика организации», «Бухгалтерскийучет», «Статистика»знания основ данных дисциплин необходимо дляпроведение комплексного анализа хозяйственной деятельности.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки его кредитоспособности.

В разрезе дисциплины изучаются различные методики проведения анализа результатов хозяйственной деятельности. Это методики анализа использования различных факторов производства, анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности, анализ затрат на производство и реализацию продукции и т.д., то есть дается методология анализа различных аспектов деятельности предприятия.

В ходе изучения студент должен овладеть компетенцией поиска информации и ее применение при проведении анализ финансово-хозяйственнойдеятельности организации; диагностикиее производственно-экономического потенциала; определения тенденции развития, а так же проведения рейтинговой оценки предприятия клиента банка и присвоения класс его кредитоспособности.


^ Как пользоваться рабочей тетрадью
В тетради предложены вопросы для самопроверки и размышления, работа над которыми поможет студентам лучше понять и усвоить теоретический материал, задачи, решение которых позволит сформировать умения и навыки анализа по изучаемым темам. Приступая к работе с тетрадью, следует изучить вопросы учебного материала, используя литературууказанную по каждой теме в библиографическом списке, ознакомиться с условиями выполнения конкретного вида заданий - решение ситуаций, формулирование выводов, ответы на вопросы.Материал имеющий дополнительные отметки необходимо рассмотреть для его дальнейшего применения в ходе выполнения заданий рабочей тетради.

Раздел 1. Теоретические основы экономического анализа
Тема 1.1. Предмет, содержание и задачи экономического анализа
Цель изучения: получить исходные знания о предмете, содержании и задачах экономического анализа.

Изучив данную тему студент должен: знать предмет, объекты и субъектов экономического анализа, иметь представление об основных задачах и принципах экономического анализа, а так же задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности организации как клиента банка.

При изучении темы 1.1 необходимо:

  • обратить внимание на значение экономического анализа для укрепления и наращивания экономического потенциала организации;

  • знать содержание экономического анализа и его связь с другими науками;

  • знать задачи экономического анализа;

  • смотреть Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Ковалев В.В., Волкова О.Н.- М.: Проспект, 2010. – С. 11-14. и/или Чуева Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст] / Л.Н. Чуева, И.Н. Чуев. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – С.16-24.


2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия




Цель изучения: получить исходные знания для оценки финансовых результатов деятельности организации.

Изучив данную тему студент должен:уметь оценивать структуру и динамику доходов и расходов организации, проводить анализ издержкоёмкости продукции, факторный анализ себестоимости продукции, а так же иметь представление об анализе прямых материальных, трудовых затрат и косвенных расходов, знать методику определения резервов снижения себестоимости продукции, знать понятие деловой активности организации, основные направления её анализа, иметь представление о методике определения резервов роста прибыли и рентабельности.

При изучении темы 2.1 необходимо:

  • уметь проводить анализ состава и динамики прибыли;

  • обратить внимание на факторный анализ финансового результата от реализации продукции и услуг;

  • знатьпорядок расчета и анализа показателей рентабельности (прибыльности), их значение для оценки финансового состояния организации, порядок расчёта и анализа;

  • смотреть: Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Ковалев В.В., Волкова О.Н.- М.: Проспект, 2010. – С. 274-290, 295-318 и/ или Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности [Текст] / Савицкая Г.В. – 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 97-103, 108-111, 131-140, 146-156 и/илиЧуева Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст] / Л.Н. Чуева, И.Н. Чуев. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – С.213-215, 246-265.

Анализ финансовых результатов предполагает анализ состава, структуры и динамики прибыли, а также факторный анализ прибыли. Особенностью проведения структурного анализа отчета о прибылях и убытках является то, что показатели отчета рассчитываются в процентах к объему выручки от продаж.

Обобщающим показателем является показатель «экономическая рентабельность» (рентабельность активов), который показывает, сколько прибыли организация получила на один рубль, вложенный в активы. От уровня этого показателя, к примеру, зависит размер дивидендов на акцию в акционерных обществах.
Задание 2.3.1

  1. Охарактеризуйте разницу в экономическом смысле понятий «прибыль от продаж» и «чистая прибыль».



  1. Обоснуйте влияние чистой прибыли на развитие предприятия.


Показатель чистой прибыли как раз и отображает конечный результат деятельности фирмы, предприятий показывает, насколько выгодно осуществление данного рода деятельности. Чистая прибыль используется предпринимателями для увеличения оборотных средств, формирования различных фондов и резервов, а также для реинвестиций в производство. Объем чистой прибыли напрямую зависит от размера валовой прибыли, а также от величины налоговых платежей. Если компания представляет собой акционерное общество, дивиденды акционерам компании рассчитываются, как раз исходя из величины чистой прибыли

В теории чистая прибыль является частью балансовой прибыли каждого предприятия, которая остаётся в распоряжении владельцев либо акционеров после того, как будут уплачены все налоги, сборы, отчисления и выполнены другие обязательства перед бюджетом. В большинстве случаев чистую прибыль используют для того, чтобы увеличить оборотные средства предприятия, сформировать фонды и резервы, и также для осуществить реинвестирование в производство.
Безусловно, существует зависимость объёма чистой прибыли от объёма валовой прибыли, а также величины налогов. Кроме того, именно на основе объёма имеющейся чистой прибыли, производится расчёт дивидендов акционерам компании.

Показатели чистой прибыли для каждого предприятия являются очень важными. Чистую прибыль можно считать итогом деятельности предприятия, за период в котором эта прибыль была продемонстрирована. Показатель чистой прибыли явно демонстрируют сумму средств, полученных предприятием после оплаты всех налоговых сборов, выплаты зарплаты, а также осуществления других платежей, носящих обязательный характер.

Понятно, что увеличение чистой прибыли означает, что компания поработала в определённый период хорошо и напротив снижение её показателей, а тем более их уход в «минус» означает, что следует принимать определённые меры по предотвращению банкротства. Именно поэтому важно знать, как определяется чистая прибыль.


  1. ^ Перечислите группы коэффициентов рентабельности, представьте порядок их расчета.




  1. Объясните, чем отличаются показатели прибыли и рентабельности.

Показатели прибыли характеризуют абсолютную эффективность хозяйственной деятельности предприятия. Наряду с этой абсолютной оценкой рассчитывают также и относительные показатели эффективности хозяйствования – показатели рентабельности

Показатель рентабельности характеризует размер прибыли на один рубль стоимости производственных фондов.

Рентабельность; в отличие от прибыли предприятия, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) предприятия. В рыночной экономике существует система показателей рентабельности

  1. Укажите направления за счет которых, по вашему мнению, предприятие может увеличить прибыль и повысить рентабельность.

Задание 2.3.2

Прибыль предприятия характеризуется следующими данными:

тыс. руб.

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменения (+, -)

Темп роста, %

1. Прибыль от реализации продукции

25620

27510

+ 1890

107,4

2. Прочие доходы

270

520

+250

193,0

3. Прочиерасходы

110

200

+90

182,0

4. Чистая прибыль

25780

27830

2050

108,0


1. Рассчитайте чистую прибыль, ее изменение. Данные занесите в таблицу.

2. Охарактеризуйте динамику и структуру прибыли предприятия.

Задание 2.3.3

Эффективность деятельности предприятия за отчетный период характеризуется следующими данными:

Показатель

За прошлый год

За отчетный год

Изменение (+.-)

1. Чистая прибыль, тыс. руб.

25750

27830

+2080

2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

173400

162570

-10830

3. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.

144200

144900

+700

4. Рентабельность продаж, %










5. Коэффициентоборачиваемости активов










6. Рентабельность активов, %











1. Рассчитайте показатели рентабельности продаж и активов, коэффициент оборачиваемости активов, их изменение. Данные занесите в таблицу.

2. Рассчитайте методом цепных подстановок влияние рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости на рентабельность активов.

3. Напишите заключение по результатам анализа показателей рентабельности, дайте рекомендации по повышению рентабельности.
ТЕМА2.4 Анализ ликвидности, платежеспособности и состояния платежно-расчетной дисциплины предприятия




).

Задание 2.4.1

  1. Охарактеризуйте группы активов по степени ликвидности.




  1. Обоснуйте влияние дебиторской задолженности на платежеспособность предприятия.

  2. Укажите направления деятельности предприятия по снижению дебиторской задолженности.

  3. Охарактеризуйте направления деятельности предприятия по повышению платежеспособности.


Задание 2.4.2

Финансовое положение предприятия характеризуется следующими данными:

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

1. Всего хозяйственных средств, тыс. руб. Из них:

1.1. Оборотные активы

В том числе:

  • денежные средства и краткосрочные вложения;

  • дебиторская задолженность со сроками погашения в течение 12 месяцев

655482
406100
8370
147585

934745
607584
12490
214617

+279263
+201484
+4120
+67032

2. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.

357210

382118

+24908

3. Коэффициент абсолютной ликвидности










4. Коэффициент быстрой ликвидности










5. Коэффициент текущей ликвидности










1. Рассчитайте коэффициенты: абсолютной ликвидности, быстрой ликвидности, текущей ликвидности. Запишите значения коэффициентов в таблицу.

2. Сравните фактическое значение коэффициентов с оптимальным, изучите динамику коэффициентов ликвидности.

3. Охарактеризуйте проблемы в деятельности предприятия, напишите заключение о состоянии и изменении платежеспособности предприятия, дайте рекомендации по повышению ликвидности.
и т.д.

Задание 2.5.1

1.

3. Раскройте экономический смысл коэффициента маневренности

5. Охарактеризуйте порядок расчета коэффициента обеспеченности запасов собственными источниками средств.

6. Докажите необходимость анализа банком финансовой устойчивости заемщика.

7. Укажите направления деятельности предприятия по повышению финансовой устойчивости.

Задание 2.5.2

Финансовое положение предприятия характеризуется следующими данными:

тыс.руб.

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

Всего хозяйственных средств

1. Оборотные средства

Из них:

- запасы и затраты

655482
406100

250145

934745
607584

380477

+279263
+201484

+130332

2. Собственный капитал

298272

552627

+254355

3. Краткосрочные обязательства - кредиты и займы

357210

107800

382118

155100

+24908

+47300

4. Собственные оборотные средства










5. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств











1. Рассчитайте собственные оборотные средства на начало и конец года и их изменение.

2. Определите излишек (недостаток) собственных оборотных средств.

3. Определите тип финансовой устойчивости на начало и конец периода, его изменение.
Задание 2.5.3

Финансовое состояние предприятия характеризуется следующими данными:

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

1. Всего источников средств, тыс. руб.

1.1. Собственных

1.2. Заемных

452600
230820

221780

538800
285560

253240

+86200
+54740

+31460

2. Собственные оборотные средства, тыс. руб.

86930

97250

+10320

3. Запасы и затраты, тыс. руб.

114210

123780

+9570

4. Коэффициент автономии










5. Коэффициент финансовой зависимости










6. Коэффициент маневренности










7. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками










1. Рассчитайте на начало и конец периода коэффициенты

а) автономии__________________________________________________________________

б) финансовой зависимости______________________________________________________

в) маневренности ______________________________________________________________

г) обеспеченности запасов и затрат собственными источниками _______________________

2. Запишите данные в таблицу, определите изменения коэффициентов.

3. Сравните фактическое значение коэффициентов с оптимальным, исследуйте динамику показателей финансовой устойчивости.

4. Составьте заключение по результатам анализа финансовой устойчивости предприятия, дайте рекомендации по повышению финансовой устойчивости.

Задание 2.6.2
  1. На основании значение показателей необходимых для определения класса кредитоспособности заемщика по методике Сберегательного банка РФ на начало и конец периода представленных в таблице, определите сумму баллов и класс кредитоспособности на начало и конец периода, его изменение.


  2. Обобщите данные и напишите заключение по результатам анализа, в котором отразите уровень кредитоспособности и его изменение, факторы, повлиявшие на кредитоспособность.

  3. Укажите характер кредитных отношений предприятия с банком.


Выписка из методики определения класса кредитоспособности Сберегательного банка РФ


Коэффициенты

1 категория

2 категория

3 категория

Коэффициент абсолютной ликвидности – К1

0,2 и выше

0,15-0,2

Менее 0,15

Коэффициент промежуточной ликвидности – К2

0,8 и выше

0,5-0,8

Менее 0,5

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) – К3

2,0 и выше

1,0 –2,0

Менее 1

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств – К4кроме торговли

для торговли


1,0 и выше

0,6 и выше


0,7 –1,0

0,4- 0,6


Менее 0,7

Менее 0,4

Рентабельность продаж – К5

0,15 и выше

Менее 0,15

Не рентаб.

Сумма баллов для определения класса кредитоспособности рассчитывается по формуле:

S = 0,11х категория К1 + 0,05 х категория К2 + 0,42 х категория К3 +

+ 0,21 х категория К4 + 0,21 х категория К5


  • сумма баллов от 1 до 1,05 – заемщик может быть отнесен к 1 классу кредитоспособности

  • сумма баллов - больше 1,05,но меньше 2,42– заемщик может быть отнесен ко 2 классу кредитоспособности

  • сумма баллов равна или больше 2,42 - заемщик может быть отнесен к 3 классу кредитоспособности


^ Показатели для расчета класса кредитоспособности заемщика

Коэффициенты

На начало периода

На конец периода

Значение показателя

категория

Значение показателя

категория

Коэффициент абсолютной ликвидности – К1

0,02




0,01




Коэффициент промежуточной ликвидности – К2

0,26




0,16




Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) – К3

0,43




0,34




Коэффициент соотношения собственных и заемных средств – К4

3,15




1,28




Рентабельность продаж – К5

0,09




0,09





Библиографический список

  1. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» с изменениями.

  2. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99) с изменениями.

  3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчётности организаций».

  4. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 № 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

  5. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» с изменениями.

  6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Ковалев В.В., Волкова О.Н.- М.: Проспект, 2010.

  7. Чуева Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст] / Л.Н. Чуева, И.Н. Чуев. –8-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010.

  8. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности [Текст] / Савицкая Г.В. – 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009.

Похожие:

2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа icon2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа
Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Раздел Теоретические основы экономического анализа,Раздел Комплексный анализ финансово-хозяйственной...
2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа iconАнализ и оценка финансовой устойчивости организации
Понятие финансовой устойчивости, различные подходы к оценки финансовой устойчивости ( пять, шесть авторов сравнить их подходы к финансовой...
2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа iconКурсовая работа Тема: Оценка финансовой устойчивости предприятия
Анализ финансовой устойчивости на примере дочернего общества холдинга ОАО “Росгосстрах” 5
2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа iconВариант №1 Задание Ответьте письменно на вопросы: Цель, задачи анализа...
На основании данных таблицы определите наличие собственных оборотных средств; рассчитайте показатели финансовой устойчивости организации;...
2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа iconКурсовая работа по дисциплине «Финансовый менеджмент» на тему: «Анализ...
Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа icon«Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия»
Теоретические основы анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа iconОтчет о прибыли и убытках
Целью лабораторной работы является формирование практических навыков работы с финансовой отчетностью зарубежных компаний, формирования...
2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа iconПлан диплома “Финансовая устойчивость предприятия и методы ее оценки”...
Оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью абсолютных и относительных показателей
2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа iconКонтрольная работа по курсу «Экономический анализ» 90 11. 2 Структура...
Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости 26
2 Анализ финансовой устойчивости Тема Обобщение результатов анализа iconКурсовая работа по дисциплине «Экономический анализ» на тему: «Анализ...
Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2014
контакты
skachate.ru
Главная страница