Учебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45




НазваниеУчебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45
страница8/27
Дата публикации22.04.2013
Размер3.69 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс
skachate.ru > Экономика > Учебно-методический комплекс
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   ...   27

Фондом признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели.

Имущество фонда создается за счет взносов учредителей и пожертвований любых других лиц. Фонд не имеет фиксированного членства и постоянных источников доходов, ему разрешено участвовать в предпринимательских отношениях и создавать для этих целей общества: акционерные, с ограниченной или дополнительной ответственностью. Имущество, переданное фонду его учредителями, является собственностью фонда. Фонд не отвечает по обязательствам своих учредителей, а учредители не отвечают по обязательствам созданного им фонда. Контроль за деятельностью фонда осуществляет создаваемый в обязательном порядке его попечительский совет.

Учреждения – это единственный вид некоммерческой организации, не являющийся собственником своего имущества. Деятельность многообразных видов учреждений регламентируется как специальными законами, так и подзаконными актами. Имущество учреждения формируется за счет полученных им по смете от собственника средств. Будучи несобственником, учреждение обладает ограниченным правом оперативного управления, переданным ему собственником имуществом.

Учреждением являются разнообразные некоммерческие организации: органы государственного и муниципального управления, учреждения образования и просвещения, культуры и спорта, социальной защиты. Предприятиям лесного хозяйства Республики Беларусь также присвоен статус учреждений, что отрицательно сказалось на оперативной самостоятельности и эффективности их деятельности.
2.6.8 Ассоциации (союзы)
Для координации предпринимательской деятельности, представления и защиты общих интересов коммерческие организации могут по договору между собой создавать ассоциации или союзы. Участники ассоциации (союза) как юридические лица сохраняют полную самостоятельность, ведомственную принадлежность и сами могут входить в другие объединения. Участники самостоятельно определяют характер созданного ими объединения и управляют его деятельностью.

Союз (ассоциация) осуществляет свою деятельность за счет членских взносов его участников, добровольных взносов и пожертвований предприятий организаций, учреждений и граждан. Ассоциация (союз) становится собственником имущества, переданного ей учредителями. Ассоциация не несет имущественной ответственности по обязательствам своих членов, однако члены ассоциации (союза) несут дополнительную ответственность по ее долгам своим имуществом. Деятельность ассоциации (союза) регламентируется учредительным договором и уставом. В учредительном договоре участники выражают свою волю на создание союза, определяют его цели и условия участия в нем. В уставе оговаривается статус ассоциации (союза), включая порядок образования, компетенцию органов управления, условия и порядок реорганизации и ликвидации.

Выход их ассоциации (союза) возможен лишь по окончании финансового года. Прием новых членов осуществляется по единогласному решению всех его участников, и на нового члена возлагается дополнительная ответственность по долгам объединения, в том числе возникшим до его вступления.
2.6.9 Корпорации, корпоративная этика, концерны
Корпорации (хозяйственные объединения предприятий) создаются с целью расширения их возможностей в производственном, коммерческом, научно-техническом и социальном развитии, координации деятельности, защиты прав и общих интересов в государственных, общественных и международных организациях.

В зависимости от целей организации совместной деятельности корпорации могут создаваться в различных организационно-правовых формах: концерна, фирмы, финансово-промышленной группы, холдинговой компании, транснациональной корпорации.

На постсоветском пространстве широкое распространение получили концерны, как правило, образовывающиеся вместо бывших министерств и ведомств. Например, слиянием Министерства лесной и деревообрабатывающей промышленности и части всесоюзного концерна целлюлозно-бумажной промышленности в Беларуси образовался производственно-торговый концерн лесной, деревообрабатывающей, целлюлозно-бумажной промышленности («Беллесбумпром»), а на базе предприятий республиканского Министерства легкой промышленности – Белорусский государственный концерн по производству и реализации товаров легкой промышленности («Беллегпром»).

Концерн – это объединение самостоятельных предприятий, осуществляющих совместную деятельность на основе добровольной централизации многих функций производственного, научно-технического развития, инвестиционной, финансовой, коммерческой и внешнеэкономической деятельности.

Концерн может создавать хозрасчетные организации (фирмы, центры, службы) по оказанию участникам проектно-конструкторских, научно-технических, коммерческих, технологических, строительных, юридических, информационных услуг, по подготовке и повышению квалификации кадров, фирменному обслуживанию. Государственные предприятия при вхождении в концерн утрачивают свою ведомственною принадлежность. Предприятия могут входить только в один концерн и обязаны указывать принадлежность к нему в своем фирменном наименовании.

В мировой практике концерны – это объединения самостоятельных предприятий, связанных посредством:

- системы участия;

- персональных уний;

- патентно-лицензионных соглашений;

- тесного производственного сотрудничества;

- финансирования.

Концерн является, как правило, многоотраслевым акционерным обществом, контролирующим предприятия в него входящие через систему участия. Для этой цели он приобретает контрольный пакет акций различных компаний, являющихся по отношению к нему дочерними. В свою очередь дочерние компании могут владеть пакетами акций других акционерных компаний, нередко расположенных в третьих странах.

Под корпорацией понимается предприятие, фирма, имеющая форму юридического лица, где ответственность собственников ограничена их вкладом в данное предприятие. Приобретая акции, отдельные лица становятся собственниками корпорации и получают часть ее дохода в виде дивидендов. Корпорации – это хозяйственное общество основанное на паях, его участники рискуют только той суммой, которую заплатили при покупке акций. Таким образом привлекаются большие финансовые средства огромного числа людей. Корпорация осуществляет хозяйственную деятельность независимо от ее многочисленных владельцев-акционеров, что позволяет ей функционировать достаточно стабильно и эффективно.

^ Основными недостатками корпорации являются:

 непрозрачность финансовой деятельности высшего менеджмента;

 различного рода злоупотребления, в том числе финансовые;

 возможность длительное время срывать финансовое неблагополучие и убытки за счет искажения отчетности и приписок;

 отсутствие контроля за деятельностью корпорации со стороны мелких и средних владельцев акций.

Для борьбы со злоупотреблениями и коррупцией в развитых странах мира на государственном и корпоративном уровнях принимаются нормативные акты и кодексы корпоративной этики, под которыми подписываются государственные служащие и менеджеры корпораций. Согласно этическим нормам должностные лица обязаны:

проявлять преданность высшим моральным принципам и государству ставить выше преданности лицам, партии или государственным органам;

поддерживать законы и никогда не поддерживать лиц, уклоняющихся от их исполнения;

вскрывать случаи коррупции при их обнаружении;

работать весь трудовой день за дневную оплату;

прилагать необходимые усилия для выполнения своих обязанностей;

никогда не предоставлять кому-либо специальные блага или привилегии за вознаграждение, так и без него;

никогда не принимать для себя, либо для своей семьи благ или подарков при обстоятельствах, которые могут быть использованы как воздействие на исполнение должностных обязанностей;

не давать никаких обещаний касающихся должностных обязанностей, так как служащий или менеджер не может выступать как частное лицо, когда дело касается корпорации или государственных интересов;

никогда не использовать при исполнении должностных обязанностей конфиденциальную информацию для извлечения личной выгоды.

В США корпорации (corporation) наиболее широко распространены и являются универсальной формой организации бизнеса. Деятельность корпорации строится в соответствии с уставом (т.е. статьями об ассоциации – articles of association) и внутренним регламентом (by – laws). Наличие двух документов отличает американскую корпорацию от акционерных обществ России, где достаточно одного устава.

Статьи об ассоциации содержат положения, присущие уставам корпораций развитых стран мира. Регламент дополняет и детализирует статьи об ассоциации, которые формируются в кратком виде. Его нигде не надо утверждать, так как он является внутренним документом корпорации и включает статьи корпоративной этики. Для малых корпораций федеральная налоговая система США предусматривает налоговые льготы, в частности они освобождаются от налога на прибыль.

2.6.10 Консорциум
Консорциум – временное объединение предприятий, создаваемое на паевой основе, для совместной реализации целевых комплексных программ, проектов, государственных заказов. После их выполнения консорциум прекращает свое существование. Он осуществляет свою деятельность на основе распоряжения финансовыми, материальными и другими видами ресурсов, предоставляемыми участниками на паях. Участники консорциума могут создавать исполнительный орган или поручить выполнение соответствующих функций одному из участников. Предприятия консорциума могут одновременно состоять в других объединениях.

В развитых странах консорциумы возникают для освоения новых технологий, товаров, на стыке различных отраслей и, как правило, предусматривают проведение совместных научных исследований. Консорциум дает возможность вложить большие финансовые средства в крупный проект, значительно уменьшив риск их потери, так как ответственность распределяется на множество участников.
2.6.11 Консалтинговые фирмы и консультационные проекты
Консалтингом является коммерческая платная консультация по вопросам управления. Европейская федерация ассоциаций консультантов по экономике и управлению считает, что менеджмент-консалтинг заключается в предоставлении независимых советов и помощи по вопросам управления, включая определение и оценку проблем и (или) возможностей, рекомендацию соответствующих мер и помощь в их реализации.

В развитых странах консультационные услуги являются важнейшим элементом рыночной инфраструктуры экономики.

Консалтинг развивается быстрыми темпами, обеспечивает высокий уровень доходов и занятость представителям среднего класса. В США консалтинг выделен статистикой в отдельную отрасль. В рыночной экономике ни одно серьезное решение не принимается без привлечения консалтинговых фирм и высококвалифицированных независимых консультантов.

Европейский справочник-указатель консультантов по менеджменту выделяет 84 вида консалтинговых услуг, объединяемые в восемь групп:

  1. общие управления;

  2. администрирование;

  3. финансовое управление;

  4. управление кадрами;

  5. маркетинг;

  6. производство;

  7. информационная технология;

  8. специализированные услуги.

В Беларуси этот вид деятельности только начинает развиваться. Менеджмент большинства предприятий неэффективен, не приспособлен к рыночным условиям. Ограниченность финансовых средств и отсутствие общепринятой практики консультирования не позволяют предприятиям привлекать консалтинговые фирмы.

Иногда для решения отдельных проблем маркетинга, развития инновационного потенциала, выхода на внешний рынок предприятия привлекают консультантов. Данный путь неэффективен, так как начинать следует с решения главной проблемы – стратегии развития предприятия.

Помимо зарубежных и частных фирм консалтинговые услуги оказывают государственные, учебные, информационные и исследовательские организации. Достоинством зарубежных консалтинговых фирм является хорошее владение методами консультирования, детальное знание западной экономики и конъюнктуры рынка. Однако они не владеют современной экономической ситуацией в стране, как правило, не понимают государственного механизма управления экономикой, специфического менталитета чиновников разных уровней управления.

Для обеспечения кооперации деятельности, создания единого информационно-справочного фонда, подбора коммерческих партнеров, проведения единой рекламной стратегии консалтинговые предприятия объединяются в различные организационно-правовые формы ассоциаций. Ассоциации проще организовать консультационный и тренинговый процесс, а любое предприятие, входящее в нее, может предоставлять весь комплекс услуг, которые одно оно не смогло бы обеспечит на высоком уровне.

В Республике Беларусь спросом пользуются следующие виды услуг:

– консультации по подготовке учредительных документов для регистрации предприятия;

  • проведение маркетинговых исследований;

  • разработка стратегии развития предприятия;

  • проведение программ акционирования и приватизации государственных предприятий;

  • внешнеэкономическое консультирование и оценка рынков сбыта зарубежных стран;

  • создание рекламной стратегии и размещение рекламы;

  • консультации по финансовым, организационно-управленческим, правовым вопросам;

  • консультации по вопросам безопасности и защиты интеллектуальной собственности;

  • повышение квалификации кадров, их подготовка и проведения тренингов;

  • разработка фирменного стиля и корпоративной этики;

  • разрешение конфликтных ситуаций и психологический тренинг;

  • рекомендации по вопросам получения инвестиций, льготного кредита;

  • разработка бизнес-планов.

Методы консультирования разнообразны, но наиболее распространены три вида: экспертное, процессное и обучающее.

При экспертном методе консультанты или консалтинговая фирма диагностирует ситуацию, разрабатывает решения и рекомендации по их внедрению. Клиент только обеспечивает его информацией. Недостатком экспертного консультирования является пассивность клиента и неполный учет его позиции на всех этапах консалтинга.

При процессном консультировании специалисты консалтинговой фирмы вместе с клиентом анализируют проблемы и разрабатывает предложения, они активно взаимодействуют с клиентом, побуждая его высказывать свои идеи и всесторонне прорабатывают их.

Цель обучающего консультирования (тренинга) – подготовить почву для возникновения идей, выработки решений, повысить квалификацию кадров и степень управляемости предприятием. Консультанты проводят у клиента лекции, семинары, деловые игры, разрабатывают для него учебные пособия и методические рекомендации, предоставляют необходимую информацию.

В чистом виде вышеперечисленные методы не применяются, а комбинируются и используются совместно.

Консалтинговые услуги могут предоставляться в форме устных разовых советов, однако обычно разрабатывается консалтинговый проект, включающий следующие основные этапы:

  1. диагностика (выявление проблемы);

  2. разработка решений;

  3. реализация решений.

Реализация третьего заключительного этапа консультационного проекта может длиться от нескольких дней до нескольких месяцев и зависит от объема проекта и качества контактов с клиентом. У высокопрофессиональных консалтинговых фирм контакты с клиентами бывают многолетними.

Организация выполнения консультационного проекта начинается с установления контакта с фирмой-клиентом. Консультанту необходимо предварительно получить достаточно подробную информацию о фирме-клиенте: объемы продаж, чем занимается предприятие, квалификация и численность работающих, в том числе управленческого персонала.

Разработка начинается с совместного обсуждения проекта. Консультант должен выяснить у клиента финансовое положение фирмы, структуру затрат, величину прибыли и ее источники, рентабельность производства, собственного и заемного капитала, ликвидность предприятия, наличие договоров и надежность партнеров. Анализ вышеперечисленных показателей позволит диагностировать ситуацию, выявить динамику ее изменения и суть проблемы.

На следующем этапе составляется план-график выполнения работ, который согласовывается с заказчиком и оформляются необходимые юридические документы. Особое внимание обращается на сроки завершения работ, от точного соблюдения которых во многом зависит престиж консалтинговой фирмы. В плане-графике необходимо точно определить форму завершения работы:

 достижение конкретного результата;

 рост объема продаж;

 улучшение одного из показателей эффективности работы предприятия;

 привлечение инвестора;

 оказание конкретной услуги.

Как правило, по мере выполнения работы интерес клиента падает и для его поддержания целесообразно в период наибольшей заинтересованности реализовать промежуточный вариант заказа:

 обсудить предложения консалтинговой фирмы на служебном совещании руководства предприятия;

 дать конкретное предложение по улучшению управления предприятием администрации заказчика;

 подготовить приказ о реализации отдельных мероприятий.

На заключительном этапе проекта оформляется письменный отчет, либо план мероприятий по реализации проекта, либо перечень рекомендаций. Не исключены и другие виды оформления результатов деятельности консалтингового предприятия, но они должны быть строго оговорены и согласованы с клиентом.

Перед всеми консалтинговыми фирмами остро стоит проблема привлечения клиентов, поскольку консультационные услуги невозможно продемонстрировать и показать как образец товара. Обычно фирмы широко пользуются рекламой: распространяют рекламные справки, объявления, где указываются их возможности в области консультирования, примерная стоимость услуг, даются ссылки на успешно выполненные проекты.

В развитых странах широко используется привлечение посредников, как правило, авторитетных сотрудников предприятий-клиентов. Разработаны специальные методики поиска посредника и для этих целей выделяются определенные средства.

На положительное решение клиента сотрудничать с консалтинговой фирмой оказывает влияние ее имидж: соответствующая обстановка в офисе, наличие рекламного проспекта, визитной карточки, внешний вид, одежда, доброжелательность сотрудников, предложение чая-кофе, фирменные канцелярские принадлежности.

Следует помнить, что решающим фактором успешной консалтинговой деятельности является длительная и результативная предыдущая работа, постоянные контакты с бывшими и предполагаемыми клиентами. Их положительные отзывы о деятельности консультантов являются лучшей рекламой.
2.6.12 Финансово-промышленные группы
Для обеспечения бесперебойной работы промышленности и ускорения денежных расчетов создаются финансово-промышленные группы (ФПГ) как объединения производственных и банковских структур, иногда различных государств. ФПГ представляют собой объединение промышленного, банковского, страхового, коммерческого капиталов, и интеллектуального потенциала предприятий и организаций в них входящих. Например, для расширения внутреннего и внешнего рынка сбыта автомобилей, проведения единой технической политики модернизации производства создана Центральная компания межгосударственной финансово-промышленной группы «БелРусАвто», включающая Минский автомобильный завод, Ярославский автомоторный завод, Камский автомобильный завод и банковские структуры России и Беларуси.

Финансово-промышленные группы, как правило, не являются самостоятельными субъектами права – юридическими лицами. Их участники могут рассматриваться как «материнские» и как дочерние компании (общества), если только финансово-промышленная группа не создана в форме самостоятельного акционерного общества.
2.6.13 Холдинговая компания, дочерние и зависимые предприятия
Для заключения международных сделок, ускорения перелива капитала в высокодоходные отрасли независимые компании создают холдинг. Основное «материнское» и дочернее (или дочерние) предприятия образуют систему взаимосвязанных компаний, называемую в американском праве холдингом, а в германском – концерном.

За рубежом холдингом является компания, в уставный капитал которой входят контрольные пакеты акций дочерних предприятий. В Республике Беларусь холдинговые компании и их дочерние предприятия создаются только в форме акционерных обществ открытого типа. Число участников холдинговой компании не ограничено, ими могут быть как юридические, так и физические лица. Дочернее предприятие независимо от того, каков размер пакета его акций, принадлежащего холдинговой компании, не может владеть акциями самой холдинговой компании, то есть движение акций внутри холдинга не рассматривается.

Холдингом является корпорация, компания, головное предприятие управляющее деятельностью или контролирующее деятельность других предприятий.

В рыночных условиях холдинги создаются путем скупки пакетов акций и на их основе формируется уставный капитал холдинговой компании. В мире различают два вида холдинговых компаний:

1) чистый холдинг, создаваемый с целью финансового контроля и управления дочерними компаниями;

2) смешанные холдинговые компании, занимающиеся предпринимательской, промышленной, коммерческой, транспортной, кредитно-финансовой, банковской и другими видами деятельности.

В Республике Беларусь холдинговые компании обычно создаются тремя способами:

1) по решению государственных органов управления;

2) путем добровольного объединения акционированными предприятиями контрольных пакетов акций;

3) путем скупки контрольных пакетов дочерних предприятий «материнской» компанией.

При разгосударствлении и приватизации государственных предприятий стали проявляться ряд негативных тенденций:

  • распыление собственности по многочисленным субъектам хозяйствования, преследующим различные интересы;

  • превалирование краткосрочных интересов над стратегическими;

  • стремление акционерных обществ максимальную долю прибыли распределить на дивиденды, а не на развитие предприятия;

  • использовать большую часть доходов на заработную плату.

Создание управляющей холдинговой компании, наделенной контрольным пакетом акций дочерних предприятий, позволяет преодолеть вышеперечисленные негативные тенденции, проводить согласованную техническую политику для всех предприятий холдинга, совместно выходить на внешние рынки и осуществлять маркетинговую политику.

Однако, владея контрольным пакетом акций дочерних фирм, головная компания может навязывать им заниженные цены на сырье, материалы, комплектующие и получать намного большие дивиденды по сравнению с дочерними предприятиями.

Классический холдинг предоставляет дочерним предприятиям большие права и свободу оперативной деятельности, сохраняя за собой право определения стратегии развития. Дочерние предприятия самостоятельно отвечают за увеличение прибыли, сокращение издержек производства, заключение контрактов купли-продажи с наиболее выгодными покупателями и поставщиками.

В соответствии с действующим законодательством холдинговая компания имеет право заниматься инвестиционной деятельностью, покупать и продавать любые ценные бумаги.

Холдинговая компания, более 50% капитала которой составляют ценные бумаги других субъектов и иные финансовые активы, является финансовой и вправе вести лишь инвестиционную деятельность. Для финансовой холдинговой компании иные виды деятельности неправомерны и не допускаются. Холдинговая компания, состав активов которой в момент учреждения не соответствует указанному требованию, обязана в течении одного года с момента государственной регистрации осуществить действия, необходимые для его выполнения либо для снижения доли ценных бумаг и иных финансовых активов до уровня ниже 50% капитала компании. При невыполнении данного требования арбитражный суд имеет основание для принятия решения о ликвидации компании.

Согласно законодательству холдинговые компании не могут быть правопреемниками ранее существовавших концернов, корпораций, союзов и органов государственного управления. Преобразование предприятия в дочернее допускается только с согласия его коллектива, принятого решением общего собрания путем голосования более половины всех работников или подтвержденного подписными листами.

После принятия решения о создании холдинговой компании разрабатываются учредительные документы, в которых указываются следующие сведения:

  • размеры, порядок оформления и оплаты уставного капитала;

  • величина, состав и способ внесения вклада государства в уставный капитал компании;

  • содержание деятельности компании, включая ограничения на предпринимательскую деятельность;

  • предельные размеры отчислений на содержание аппарата управления, от получаемых холдинговой компанией дивидендов по принадлежащим ей акциям;

  • порядок финансирования затрат, связанных с учреждением холдинговой компании.

Распространение холдинговых компаний в мире обусловливается высокой эффективностью их деятельности. В странах СНГ создание холдинговых компаний позволяет восстанавливать утраченные производственные связи, повышать долю кооперированных поставок, проводить единую техническую политику на постсоветском пространстве и совместно выходить на внешние рынки.

Разновидностью дочерних обществ считаются зависимые общества, которые не являются особой организационно-правовой формой коммерческих организаций. При их создании появляется возможность взаимовлияния одного общества на принятие решения другим.
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   ...   27

Похожие:

Учебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45 iconУчебно-методический комплекс Минск 2011 удк 338. 45
Учебно-методический комплекс разработан кандидатом экономических наук, доцентом Забродской Наталией Георгиевной
Учебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45 iconУчебно-методический комплекс санкт-Петербург 2009 федеральное агентство...
Транспортно-складские комплексы : учебно-методический комплекс / сост. И. В. Таневицкий. – Спб. Изд-во сзту, 2009. – 184 с
Учебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45 iconУчебно-методическое комплекс Минск 2009 удк 388 22
Кудашов В. А., доктор экономических наук, профессор, зав кафедры “ЭиУП” Минского института управления
Учебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45 iconОдобрено учебно-методическим советом юридического факультета земельное...
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
Учебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45 iconУчебно-методический комплекс Специальность: 030501 Юриспруденция...
Учебно-методический комплекс «Юридическая психология» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта...
Учебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45 iconУчебно-методический комплекс санкт-Петербург 2009 федеральное агентство...
Охрана окружающей среды и рациональное природопользование: учебно-методический комплекс / сост. А. И. Потапов, Г. С. Скок. – Спб
Учебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45 iconСписок изданных учебно-методических комплексов на 01. 09. 2013 г
Бизнес-статистика. Учебно-методический комплекс. Часть 1/ А. В. Ларченко. – Минск: 2012. – 145с
Учебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45 iconУчебно-методическим советом юси (филиала) ргтэу учебно-методический...
Учебно-методический комплекс по практикам составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего...
Учебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45 iconОдобрено учебно-методическим советом факультета управления Философия...
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
Учебно-методический комплекс Минск 2009 удк 338. 45 iconУчебно-методический комплекс Для специальности: 030501 Юриспруденция...
Учебно-методический комплекс «Прокурорский надзор» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2014
контакты
skachate.ru
Главная страница