Задание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12»




Скачать 61.59 Kb.
НазваниеЗадание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12»
Дата публикации23.02.2013
Размер61.59 Kb.
ТипКонкурс
skachate.ru > Бухгалтерия > Конкурс
Задание по конкурсу «Использование 1С:Бухгалтерии 8»
регионального тура олимпиады «IT-Планета 2011/12»


Сведения об организации

Коммерческая организация ООО «Транс Сервис» ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, и применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Согласно учетной политике распределение общехозяйственных расходов осуществляется по методу «директ-костинг».

Ставка ФСС от НС в организации составляет 0,2%.

На начало дня 01.09.2011 г. Задолженность по заработной плате перед Ивановым С. А (дата рождения 1981 год) составляет 25 000 руб. Также на расчетном счете организации числилось 150 000 руб.

Хозяйственная ситуация:

В сентябре 2011 г. Организация «Транс Сервис» заключила со сторонней компанией «Комплекс услуг» договор на оказание услуг. Организация «Комплекс услуг» перечисляет денежные средства в качестве предоплаты. Услуги оказываются 15го числа каждого месяца.

В начале сентября от поставщика «Мультимедия» на склад поступили составные части компьютера (системный блок, монитор, клавиатура, компьютерная мышь, бесперебойник). Все составные части в учете будут числиться в качестве одного основного средства компьютера. Организацией «РемонтКабель» произведены работы по прокладке сети, и доведению компьютера до рабочего состояния, сумма затрат относится на первоначальную стоимость Основного средства.

При принятии Основного средства к учету организация «Транс Сервис» согласно НК РФ начисляет амортизационную премию в размере 10%.

Счета-фактуры предоставляются в день поступления товаров или оказания услуг.

Перечень операций:

Сентябрь 2011

01.09.2011 – Организацией «Комплекс услуг» перечислены денежные средства в сумме 350 000 в качестве предоплаты по договору №12 КУ ( в том числе НДС).

02.09.2011 – От поставщика «Мультимедия» на главный склад организации «Транс Сервис» поступили – Системный блок для компьютера в количестве 1 шт. на сумму 25 000 руб.; Монитор для компьютера 1 шт. на сумму 22 000 руб.; Клавиатура для компьютера 1 шт. на сумму 2 000 руб.; Компьютерная мышь 1 шт. на сумму 950 руб.; Бесперебойник 1 шт. на сумму 7 000 руб., без учета НДС (НДС 18% - «сверху») по договору №15 М. Счет фактура поставщиком предъявлен.

03.09.2011 – Организация «Транс Сервис» оплатила «Мультимедия» стоимость поступивших товаров по договору №15 М.

04.09.2011 – Организацией «РемонтКабель» произведены работы по прокладке сети, и доведению компьютера до рабочего состояния на сумму 15 000 руб. ( в том числе НДС 18%) по договору № 28 РК. Данные расходы отнесены на стоимость основного средства (Компьютер). Счет фактура предъявлена поставщиком.

04.09.2011 – Из приобретенных составных частей (Системный блок для компьютера, Монитор для компьютера, Клавиатура, Компьютерная мышь, Бесперебойник) собран компьютер и принят к учету. Срок полезного использования составляет 3 года. В налоговом учете применяется амортизационная премия в размере 10%. Амортизация начисляется на 20 счет.

15.09.2011 – Организацией «Транс Сервис» оказаны услуги покупателю «Комплекс услуг» по договору №12 КУ на сумму 80 000 (в том числе НДС 18%). Счет фактура предъявлен.

15.09.2011 – Выплачена заработная плата за август через банк.

30.09.2011 – Начислена Заработная плата Сотруднику Иванову Сергею Андреевичу в размере 25 000 руб.

30.09.2011 – Произведено закрытие месяца, рассчитан финансовый результат.

Октябрь 2011

03.10.2011 – Организацией «Консалт +» оказаны консультационные услуги на сумму 25 000 руб. (в том числе НДС 18%) по договору №18 КС. Счет фактура поставщиком предъявлен.

15.10.2011 – Организацией «Транс Сервис» оказаны услуги покупателю «Комплекс услуг» по договору №12 КУ на сумму 90 000 (в том числе НДС 18%). Счет фактура предъявлен.

15.10.2011 – Выплачена заработная плата за сентябрь через Банк.

31.10.2011 – Начислена Заработная плата Сотруднику Иванову Сергею Андреевичу в размере 25 000 руб.

31.10.2011 – Произведены регламентные операции по НДС.

31.10.2011 – Произведено Закрытие месяца, рассчитан финансовый результат.

Ноябрь 2011

03.11.2011 – Организацией «Консалт +» оказаны консультационные услуги на сумму 132 000 руб. (НДС «сверху» - НДС 18%) по договору №18 КС. Счет фактура поставщиком предъявлен.

15.11.2011 – Организацией «Транс Сервис» оказаны услуги покупателю «Комплекс услуг» по договору №12 КУ на сумму 210 000 (в том числе НДС 18%). Счет фактура предъявлен.

15.11.2011 – Выплачена заработная плата за октябрь через Банк.

30.11.2011 – Начислена Заработная плата Сотруднику Иванову Сергею Андреевичу в размере 25 000 руб.

30.11.2011 – Произведены регламентные операции по НДС.

30.11.2011 – Произведено закрытие месяца, рассчитан финансовый результат.

Необходимо

  1. Отразить в программе «1С: Бухгалтерия предприятия 8» все указанные операции:

Для целей бухгалтерского учета;

Для целей учета налога на добавленную стоимость;

Для целей налогообложения прибыли;

Для целей ПБУ 18/02.

  1. По итогам введенных операций определить финансовые результаты за сентябрь-ноябрь 2011 г., сформировать Форму №2, и Форму №4, Декларацию по налогу на прибыль за отчетные периоды: январь-сентябрь, январь-октябрь, январь-ноябрь, Декларацию по Налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 квартал.

  2. Сформировать отчет по проводкам за сентябрь – ноябрь 2011 г. Сохранить форму отчета в формате Excel. Формировать отчет с суммами по бухгалтерскому и налоговому учету.

Задание будет оцениваться по сохраненным в формате Excel отчетам по проводкам.

Если какие-то исходные данные в задании не определены, то их можно не вводить, но если их ввод необходим с точки зрения работы программы, тогда допускается ввод любых произвольных значений (например, номера расчетных счетов, реквизиты договоров, наименования подразделений и т.п.).

Особенности учета

  1. Для целей налогообложения НДС

Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ в главу 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость» были внесены изменения.

В частности, нововведения предусматривают, что при получении предварительной оплаты (полностью или частично) под предстоящую подставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру с показателями согласно пункту 5.1 статьи 169 НК РФ.

Одним из показателей является наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), передаваемых имущественных прав в соответствии с договором, заключенным между продавцом и покупателем.

По общему правилу, закрепленному в пункте 3 статьи 168 НК РФ, продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты (полной или частичной) в течение пяти календарных дней после ее получения.

  1. Для целей налогообложения прибыли

Статья 259 Налогового кодекса РФ предоставляет органи­зациям возможность при покупке основных средств до 10 про­центов их стоимости списать на расходы сразу.

Согласно пункту 3 статьи 272 НК РФ от 10 до 30 % расходов на капитальные вложения учитывается в составе расходов по налогу на прибыль именно на момент начала начисления амортизации.

Амортизационная премия в размере 30% применяется к основным средствам, относящихся к 3-7 амортизационной группе. К остальным амортизационным группам основных средств может применяться амортизационная премия в размере 10%.

Поскольку в налоговом учете, амортизационная премия относится к расходам текущего периода, то расход в налоговом учете, превышает расход по данным бухгалтерского учета, следовательно, налог на прибыль по данным налогового учета меньше, чем по бухгалтерскому. Соответственно применение амортизационной премии приводит к возникновению отложенного налогового обязательства.

При начислении амортизации, данное отложенное налоговое обязательство начинает погашаться. Такая временная разница погасится полностью, в момент истечения срока полезного использования основного средства.

Соответственно в сентябре в момент принятия основного средства к учету произойдет начисление отложенного налогового обязательства. А в октябре, ноябре, происходить частичное погашение начисленного отложенного обязательства.

Все понесенные расходы организации за сентябрь-ноябрь относятся к прямым расходам для целей налогового учета по налогу на прибыль (за исключение амортизационной премии, которая относится к косвенным расходам).

  1. Для целей бухгалтерского учета

Предъявленные поставщиком суммы НДС отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и кредиту счета 60. При поступлении услуг по прокладке сети используется счет 19 «НДС при строительстве основных средств», т.к. данный вид работ должен быть отнесен на объект строительства.

На основании счета-фактуры, выставленного поставщиком, организация принимает к вычету предъявленную сумму НДС, при этом в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 68 «расчеты по налогам и сборам» (Субсчет «Расчеты по налогу добавленную стоимость») и кредиту счета 19 (субсчет «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам»).

Составные части компьютера учесть на счете 10 (субсчет «Прочие материалы»). Счет учета НДС, поскольку данные составные части будут использоваться в качестве основного средства указывается 19 (субсчет «НДС по приобретению основных средств»).

Отложенное налоговое обязательство отражается по кредиту счета 77 в корреспонденции с кредитом 68(субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»)

Заработная плата сотруднику начисляется на 20й счет и относится к прямым расходам организации.

Похожие:

Задание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12» iconЗадание финального тура Олимпиады «it-планета» по конкурсу «Использование 1C: Бухгалтерии 8»
Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком ндс, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными...
Задание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12» iconПрограмма регионального тура олимпиады «it-планета 2012/13» Даты проведения
Место проведения: Челябинский государственный университет, ул. Братьев Кашириных, 129
Задание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12» iconГостиницы, предлагаемые для бронирования участниками регионального...
Место проведения: Государственный университет морского и речного флота имени адмирала С. О. Макарова
Задание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12» iconПрограмма регионального тура олимпиады «it-планета 2012/13» по Сибирскому...
Место проведения: Сибирский государственный университет телекоммуникаций и информатики, г. Новосибирск, ул. Кирова, 86
Задание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12» iconПрограмма регионального тура олимпиады «it-планета 2012/13» по Северо-Кавказскому...
Место проведения: Дагестанский государственный институт народного хозяйства, г. Махачкала, ул. Д. Атаева, д. 5
Задание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12» iconПрограмма окружного тура олимпиады «it-планета 2012/13» по юфо

Задание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12» iconКонкурс «Использование 1C: Бухгалтерии 8»
Докучаев Александр, Руководитель Департамента регионального развития, ООО "иц элит-профит"
Задание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12» iconРегионального тура
Председатель оргкомитета регионального тура Всероссийского конкурса «Менеджер года-2009», член Правления вэо россии, к э н
Задание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12» iconРекомендуемые варианты размещения для участников окружного тура олимпиады...
Для бронирования номеров связывайтесь с представителем оргкомитета Екатериной Черновой. E-mail: Тел./факс: +7 (861) 274-57-36
Задание по конкурсу «Использование 1С: Бухгалтерии 8» регионального тура олимпиады «it-планета 2011/12» iconКонкурс «Использование 1С: Бухгалтерии 8» Комиссия в составе: Докучаев...
Хлынова Марина Анатольевна, Преподаватель 1с-учебного центра №5, Компания Слава вц

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2014
контакты
skachate.ru
Главная страница