Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов




Скачать 231.07 Kb.
НазваниеМетодические указания по выполнению контрольных работ для студентов
Дата публикации21.05.2013
Размер231.07 Kb.
ТипМетодические указания
skachate.ru > Банк > Методические указания


Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

«Хабаровская государственная академия экономики и права»
Кафедра банковского дела
УЧЕТ В БАНКАХ

Методические указания по выполнению

контрольных работ для студентов

V курса заочной формы обучения

специальности 080105 "Финансы и кредит"

(специализация "Банковское дело")

Хабаровск 2011

ББК У 9 (2) 26

Х 12

Учет в банках : метод. указания по выполнению контрольных работ для студентов V курса заочной формы обучения специальности 080105 "Финансы и кредит" (специализация "Банковское дело") / сост. Л. В. Масюкова. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2011. – 24 с.


Рецензент Д.В. Абдулкина, к.э.н.,

начальник отдела перспективных

проектов ОАО КБ «Далькомбанк»

Утверждено

издательско-библиотечным советом

академии в качестве методических

указаний для студентов


^

© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2011



ПРЕДИСЛОВИЕ
В курсе "Учет в банках" студенты знакомятся с основными принципами организации учетно-операционной работы, бухгалтерского учета, внутрибанковского контроля и документооборота в коммерческих банках РФ.

Банк России с 01.01.2008 г. ввел в действие новый План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ и новые Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях № 302-П.

С вступлением в силу новых Правил ведения бухгалтерского учета и Плана счетов учетно-операционная работа в коммерческих банках приблизилась к международным стандартам, новый План счетов соответствует в большей степени новым экономическим условиям России, способствует проведению полной автоматизации и введению системы электронных расчетов.

Правильная и четкая организация учетно-операционной работы имеет важнейшее значение для успешного выполнения функций, возложенных на коммерческие банки Законом РФ "О банках и банковской деятельности".

Изучение программного материала данного курса студенты должны увязывать с задачами банков в области улучшения организации учетно-операционной работы, повышения роли бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля за соблюдением законности совершаемых банковских операций.

При подготовке контрольной работы необходимо использовать рекомендуемую литературу, а также привлекать дополнительные источники информации: учебные и практические пособия, периодические издания, законодательные и инструктивные документы РФ и Центрального Банка РФ (письма, положения, указания, приказы). Кроме того, студенты должны ознакомиться с банковскими документами, формами учета и отчетности, используемыми в учреждениях банка.
^ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Методические указания по выполнению контрольной работы составлены в четырех вариантах по три задания в каждом. Студенты выбирают вариант работы в зависимости от последней цифры в зачетной книжке.

При выполнении контрольной работы студент обязан учесть следующие требования:

1. Внимательно ознакомиться с методическими указаниями, изучить необходимую литературу и на основе полученных знаний осветить теоретические вопросы.

2. Правильно оформить контрольную работу, проверить полноту и правильность составления проводок и заполнения всех форм, если в действующие правила ведения бухгалтерского учета в банках будут внесены изменения, то работа должна быть выполнена с учетом этих изменений.

3. Заполнить титульный лист с указанием группы и курса, указать номер варианта и содержание задания, выделить по ходу работы номера и названия заданий, от центра внизу листа проставить номера страниц.

4. Объем работы не должен превышать 24 страниц (количество листов ученической тетради).

В конце работы должен быть приведен перечень использованных источников, поставлена дата и подпись.

Получив проверенную работу, необходимо разобраться в отмеченных ошибках и недостатках и выполнить указания преподавателя в соответствии с замечаниями. Исправленная и зачтенная работа предъявляется преподавателю на экзамене.

По вопросам, возникающим в процессе изучения материала или при выполнении заданий, следует обратиться за консультацией (устной) на кафедру банковского дела ХГАЭП или к практическим работникам учреждений банка.

^ Задание первое
Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания. Подберите необходимую литературу, изучите и выполните письменно, изложив основные положения вопроса (в объеме примерно 15 – 17 страниц).
^ Задание второе
1. Ознакомьтесь с содержанием совершенных банком операций с указанными в них денежно-расчетными документами, на основании которых в последующем будут составляться бухгалтерские проводки.

2. Ознакомьтесь с содержанием балансовых и внебалансовых счетов.

3. В соответствии с содержанием операций составьте бухгалтерские проводки и отразите операции в ведомости проводок. В ведомости проводок укажите номера операций, их содержание, номера соответствующих счетов и суммы по каждой операции.

4. По окончании выполнения всех операций подсчитайте по ведомости проводок итоги оборотов по дебету и кредиту балансовых и внебалансовых счетов и запишите их в соответствующей итоговой графе.

Выполнение задания 2 должно производиться по следующей форме:

Содержание операций

Сумма (рублей)

Балансовые счета

Внебалансовые

счета

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит


^ Задание третье
Опишите порядок заполнения и правильно оформите указанные расчетно-денежные документы.

ВАРИАНТ 1

(выполняют студенты, номера зачетных книжек которых

заканчиваются цифрами 0,1,2)

Задание 1. Учет операций с ценными бумагами в коммерческих банках


  1. Порядок бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги.

  2. Организация и учет операций коммерческих банков с векселями.

  3. Учет и оформление собственных ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками.


В процессе изучения данной темы Вы должны раскрыть следующие направления: нормативные документы Банка России и ФСФР, регламентирующие организацию бухгалтерского учета операций с ценными бумагами. Принципы организации учета вложений банка в долговые обязательства. Учет долговых обязательств в разрезе субъектов. Отражение в учете продажи долговых обязательств по методам ФИФО и ЛИФО. Оформление полученного дохода или убытка. Учет затрат по приобретению и реализации долговых обязательств. Учет переоценки долговых обязательств, методы определения справедливой стоимости ценных бумаг и отражение ее в бухгалтерском учете через прибыль или убытки. Особенности учета долговых обязательств, приобретенных по операциям РЕПО, для перепродажи на ОРЦБ и для инвестирования. Учет положительных или отрицательных разниц, возникающих при продаже долговых обязательств. Особенности учета уплаченного или полученного накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам.

Принципы организации учета вложений банка в долевые ценные бумаги. Виды операций по покупке-продаже акций на ОРЦБ и их отражение в учете. Особенности операций РЕПО, инвестирования, перепродажи и порядок функционирования открытых счетов. Отражение в учете продажи акций по методам ФИФО и ЛИФО. Оформление полученного дохода или убытка. Учет затрат по приобретению и реализации акций. Учет операций по начислению и использованию резервов под обесценение акций. Возникновение обязательств и требований по обратной последующей продаже (покупке) ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене и их отражение по внебалансовым счетам.

Нормативные документы, регламентирующие операции по учету векселей. Особенности учета векселей в разрезе субъектов. Учет векселей до востребования и по срокам. Особенности учета векселей, не оплаченных в срок и опротестованных, а также векселей, не оплаченных в срок и неопротестованных. Назначение счетов "Резервы на возможные потери по учтенным векселям". Особенности учета операций по начислению и использованию резервов по не оплаченным в срок векселям. Депозитарный и учет векселей.

Нормативные документы, регламентирующие организацию бухгалтерского учета операций по выпущенным банками ценным бумагам. Основные принципы, положенные в основу учета выпущенных банками облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и банковских акцептов. Назначение счетов по учету выпущенных банками ценных бумаг. Особенности учета дисконта, обязательств по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам. Учет ценных бумаг при выкупе их у владельцев по истечении срока, а также до наступления срока с целью погашения или перепродажи. Особенности учета ценных бумаг с истекшим сроком обращения. Особенности отражения операций по счетам доходов или расходов. Учет ценных бумаг по счетам ДЕПО.

Особенности учета ценных бумаг, переданных кредитной организации клиентами для хранения, для доверительного управления, для осуществления брокерских операций. Ведение аналитического и синтетического учета депозитарных операций.

Задание 2. Отразите в ведомости проводок следующие операции:


  1. Зачислены денежные средства в валюте РФ в уставный капитал акционерного коммерческого банка при его увеличении. Номинал акций 1000 рублей. Цена размещения 1200 рублей. Размещено в безналичной форме 500 000 штук акций.

  2. Коммерческий банк начислил налог на прибыль и в установленный срок произвел перечисления. Доходы банка 2 300 000 000 руб., расходы – 1 800 000 000 руб.

  3. ООО «Дружба» дало акцепт на всю сумму платежного требования в размере 12 000 000 руб. № 29, поступившего от ЗАО «Север», обслуживающимся в другом банке.

  4. От Иванова Юрия Владимировича принято на срочный вклад сроком до180 дней 100 000 руб.

  5. По платежному поручению ООО «Заря» погашены просроченные проценты по полученному кредиту в сумме 58 000 руб., отнесенному к V категории качества.

  6. Выдана ссуда ООО «Шмель» в сумме 23 000 000 руб. сроком до 3 лет, обеспечением является поручительство АО «Росток» в размере 24 000 000 рублей.

  7. Начислены проценты по депозиту АОЗТ «Связь» за сентябрь в сумме 380 000 руб.

  8. По заявлению клиента ООО «Символ» выдана чековая книжка для получения наличных денежных средств. Стоимость чековой книжки 320 рублей.

  9. Коммерческим банком получены доходы в виде процентов по ссуде клиента банка в сумме 640 000 руб. Проценты были начислены ранее.

  10. Коммерческий банк оплатил счет-фактуру на приобретаемый компьютер – балансовая стоимость 65 000 руб.

  11. Коммерческим банком начислена амортизация на основные средства – 450 000 руб.

  12. ОАО «Круг» открыт 16.09 покрытый аккредитив сроком на 20 дней в пользу ОАО «Ветер» на сумму 120 000 000 руб. за поставку железных труб. Клиенты обслуживаются в одном банке.

  13. Оплачено на основе торговых чеков покупка товаров через терминал в размере 4 300 руб. со счета Иванченкова П.Т. по расчетам пластиковыми картами.

  14. Поступило оплаченное платежное поручение в адрес ООО «Универсал» за эмаль ПФ на сумму 8 600 200 руб., плательщик обслуживается в другом банке.

  15. С баланса банка списана безнадежная ссудная задолженность ООО «Прогресс» в размере 5 200 400 руб. за счет созданного резерва.

  16. От ООО «Ронникс» принят денежный чек для выплаты заработной платы работникам предприятия в сумме 3 900 500 руб. и произведены перечисления удержаний из заработной платы работников в бюджет в размере 870 400 рублей.

17. Списан с баланса банка депозитный сертификат, предъявленный к погашению ООО «Шмель» на сумму 10 500 000 руб. сроком на 1 год и выплачены проценты по нему в размере 380 900  руб.

  1. Создан резерв на возможные потери по ссудам по кредиту ООО «Система» в сумме 320 600 руб. по II категории качества.

  2. Излишек денежных средств после предоставления авансового отчета по командировке в Москву работника банка Иванова С. В. возвращен в кассу в размере 3 400 руб., Израсходованная сумма – 25 400 руб. отнесена на расходы банка.

  3. Погашен кредит АО «Клуб» в размере 25 000 000 руб. сроком до трех ле и списано обеспечение кредита (поручительство в сумме 15 000 000 руб. и недвижимость – 12 000 000 руб.).

Задание 3. Оформите кассовые документы по приходным и расходным операциям и поясните письменно порядок проверки их в банке.
^ ВАРИАНТ II

(выполняют студенты, номера зачетных книжек которых заканчиваются цифрами 3,4)
Задание 1. Учет имущества коммерческих банков


  1. Оформление и учет приобретаемых основных средств, их переоценка.

  2. Учет материальных запасов, нематериальных активов.

  3. Учет выбытия имущества банков.


В контрольной работе Вы должны отразить следующие направления учета имущества коммерческих банков: организация аналитического и синтетического учета основных средств по категориям. Особенности аналитического учета основных средств, начисление амортизации и отражение по счетам бухгалтерского учета, переоценка основных средств и ее учет. Организация аналитического учета капитальных вложений. Учет операций по приобретению материалов, оборудования, требующего монтажа, и прочих расходов, связанных с капитальными вложениями. Оценка имущества, приобретенного за плату, имущества, полученного безвозмездно. Приобретение оборудования, не требующего монтажа, хозяйственного инвентаря, относимого к основным средствам. Учет основных средств, введенных в эксплуатацию. Учет капитальных вложений по арендованным основным средствам.

Учет нематериальных активов. Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению амортизации нематериальных активов. Порядок приобретения, постановки на учет и списания материальных запасов: складской учет, учет отпуска материальных ценностей, расчеты за материальные ценности, отчетность должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Учет выбытия (реализации) основных средств и нематериальных активов с использованием счета 61209 «Выбытие (реализация) имущества».

Инвентаризация материальных ценностей. Цель и методы проведения инвентаризации. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете.
Задание 2. Отразите в ведомости проводок следующие операции:


  1. Поступили материальные активы в оплату акций при увеличении уставного капитала. Номинальная стоимость акции 200 рублей, цена размещении 240 рублей за акцию. За внесенное имущество получено 3 000 штук акций.

  2. Коммерческий банк произвел отчисление в резервный фонд после проведения годового собрания в сумме 1 290 000 руб.

  3. В АКБ «Регион» поступило инкассовое поручение № 26 на сумму 3 800 руб. от ГИБДД о списании средств со счета предпринимателя Аристова К. М. по решению суда Индустриального района.

  4. Начислена и выплачена на карточные счета заработная плата работникам банка в сумме 25 800 4000 рублей. Сумма удержаний из заработной платы работников банка в бюджет составила 890 570 рублей.

  5. Наличными выдан потребительский кредит в сумме 1 500 000 руб. сроком на 60 дней. В обеспечение принято поручительство, кредит отнесен ко II категории качества.

  6. По платежному поручению поступили денежные средства в сумме 169 860 руб. в адрес госпредприятия «Связь» за услуги связи, плательщик обслуживается в другом банке.

  7. КБ «Бизнес» оплатил счет-фактуру в сумме 430 000 руб. в адрес АО «Союз» за канцтовары. АО «Союз» обслуживается в этом же банке.

  8. По денежному чеку АО «Волна» получили деньги на выплату заработной платы в размере 37 000 000 руб. и по платежному поручению перечислен ЕСН в сумме 999 800 руб.

  9. В течение квартала коммерческим банком погашены просроченные проценты по ссуде стороннего клиента ООО «Авангард» в сумме 780 560 руб. кредит был отнесен ко второй категории качества.

  10. Коммерческой фирмой «Аква» погашен обеспеченный ценными бумагами кредит. Срок кредита до года, сумма ссуды – 45 000 000 руб., размер обеспечения – 4 6 800 000 рублей.

11. Кредитная организация выпускает депозитные сертификаты. 23 марта 201… ООО «Каскад» приобрело десять сертификатов номиналом 100 000 000 руб. каждый. Срок обращения до трех лет, с выплатой 12 процентов годовых. Составит проводки по приобретению и погашению депозитных сертификатов в установленный срок.

12. В банк плательщика в адрес АО «Колос» поступило платежное требование на сумму 1 200 000 руб. за дрожжи, оплата производится с акцептом. По истечении пяти дней АО «Колос» дал согласие на платеж в размере 980 000 руб., от оставшейся суммы отказался.

13. Приобретены канцелярские товары на сумму 3 900 руб. за счет средств, выданных под отчет Тарасовой А. А. из кассы банка.

14. В коммерческий банк 16.05. поступило платежное требование с акцептом на имя ООО «Зверь» в сумме 11 250 тыс. руб. Получатель ООО «Березка» обслуживается в этом же банке. 18.05. получено письменное согласие на оплату, на расчетном счете 10 150 тыс. руб.

15. АО компания по иностранному туризму, обслуживаемая в КБ «Далькомбанк», оплатила 4 500 000 руб. за акции АКБ «Региобанк». Деньги поступили на накопительный счет АКБ «Региобанк».

16. АКБ «Риск» после составления годового отчета получил доходы в сумме 3 000 000 000 руб., расходы в размере 2 100 000 000 руб. На годовом собрании акционеров распределение прибыли было утвержденного в следующем порядке: налог на прибыль - 20 %; 10 % от общей прибыли на пополнение резервного фонда; 40 % на выплату дивидендов; 10% на поощрение работников банка. Составить проводки по распределению прибыли.

17. Иванову П.В. начислены проценты за июнь месяц по срочному вкладу в размере 23 000 руб. По условиям вклада начисленные проценты должны быть присоединены к сумме основного вклада.

18. Коммерческим банком начислена амортизация по автотранспорту – 30  400 руб.

19. Погашен банковский вексель, предъявленный Тарасовым А. О. Вексельная сумма 5 400 000 руб. Номинальная стоимость 5 000 000 руб., проценты по векселю 400 000 руб. Срок погашения векселя истек.

20. В исполняющем банке на основании представленных документов АО «Прима» зачислены денежные средства по гарантированному аккредитиву, выставленному ООО «Лес» в размере 23 000 000 руб. Клиенты обслуживаются в разных банках.
Задание 3. Заполните расчетные документы по расчетам платежными поручениями и поясните письменно порядок их заполнения.
^ ВАРИАНТ III

(выполняют студенты, номера зачетных книжек которых заканчиваются цифрами 5,6,7)

Задание 1. Учет доходов и расходов, результатов деятельности и их распределение в кредитных организациях


  1. Классификация доходов и расходов коммерческого банка.

  2. Аналитический и синтетический учет доходов и расходов кредитной организации.

  3. Оформление и учет операций по формированию и использованию прибыли.


В контрольной работе Вы должны отразить следующие направления в изучении данной темы: классификация доходов и расходов банка в соответствии с требованиями Центрального Банка РФ, формирование кредитной организацией доходов и расходов по методу «начислений» .

Особенности учета процентного дохода по предоставленным кредитам: учет начисленных процентов, учет полученных процентов, учет просроченных процентов, учет неполученных процентов, учет процентов по списанным с баланса кредитам. Особенности учета процентных расходов банков: учет процентов начисленных (по вкладам и депозитам юридических, физических лиц), учет уплаченных процентов, учет просроченных процентов. Особенности учета доходов и расходов по ценным бумагам.

Особенности учета отдельных видов расходов (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.), по которым предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.

Порядок закрытия счетов по учету доходов и расходов по окончании года. Порядок определения результатов деятельности кредитных организаций после составления годового отчета. Учет прибыли и убытков. Порядок и учет распределения прибыли после проведения годового собрания акционеров (участников), реформация баланса. Отчет о прибылях и убытках: содержание и порядок формирования.
Задание 2. Отразите в ведомости проводок следующие операции:


  1. С типографии поступили бланки собственных ценных бумаг (депозитные и сберегательные сертификаты) для распространения в количестве 4 200 штук. Стоимость изготовления 2 400 рублей.

  2. Коммерческий банк после проведения годового собрания начислил дивиденды акционерам по собственным акциям в размере 30 процентов от прибыли равной 300 400 000 рублей.

  3. В КБ «Довгань» в адрес АО «Сопка» поступило платежное требование от АО «Моряк», обслуживающегося в другом банке, в сумме 340 000 руб. за поставку товаров. Документы были помещены в картотеку к счету 90901. От плательщика поступило заявление об отказе от акцепта.

  4. С расчетного счета АО «Прогресс» частично оплачено платежное поручение (сумма платежного поручения 34 000 000 руб.) по платежу налога на прибыль в размере 14 800 000 руб. Платежное поручение помещено в картотеку к внебалансовому счету 90902 из-за отсутствия средств на расчетном счете.

  5. ООО «Квадрат» получило кредит в сумме 25 000 000 руб. сроком до трех лет. Обеспечением является имущество в сумме 15 000 000 руб. и ценные бумаги в размере – 18 000 000 руб. Кредит отнесен к первой категории качества.

  6. Взыскана банковская комиссия за консультационные услуги АО «Телец» в сумме 21 000 руб.

  7. Погашен потребительский кредит Шевченко И. А. в размере 300 000 руб. и списаны ценные бумаги, переданные в залог. Срок кредита до года, ссуда отнесена к III категории качества.

8. В АКБ «Космос» 06.09. поступило платежное требование с акцептом на имя ИЧП «Кузьмин» на сумму 1 345 000руб. Получатель средств ООО «Защита». 09.09. банк получил письменное согласие на оплату. На расчетном счете средств не оказалось. Клиенту выдан кредит в форме овердрафт.

9. После проведения годового собрания акционеров и утверждения направлений использования прибыли, АКБ «Приз» перечислило в бюджет налог на прибыль – 46 000 000 руб.; начислил дивиденды в размере 302 000 000 руб.; резервный фонд увеличен на 35 000 000 руб. Прибыль за год составила 2 400 000 000 руб. Составить проводки по использованию прибыли и реформации баланса.

10. В результате ревизии кассы обнаружен недостаток в сумме 2 600 руб.

11. ООО «1+1» 10.10. заключает договор с банком на открытие гарантированного аккредитива в сумме 12 000 000 руб. сроком на 5 дней. 12.10. поступили документы на оплату с исполняющего банка. На расчетном счете денег нет. Составить проводки в банке эмитенте.

12. Выдано наличными по денежному чеку ООО «Купава» 7 300 00 руб. для выплаты заработной платы работникам. Одновременно предприятием сделаны перечисления налогов удержанных из заработной платы –

1 000 700 руб.

13. ИЧП «Фролов» 13.09.08 заключил договор на открытие гарантированного аккредитива сроком 4 дня на сумму 356 000руб. ООО «ВВВ» 15.09.08 поставило продукции на 250 000руб. от оставшейся суммы отказался. Предприятия обслуживаются в банках корреспондентах. Составить проводки в исполняющем банке.

14. Выставлен покрытый аккредитив производственной фирмой «Хинган» на сумму 70 000 000 руб. согласно договору в адрес АО «Прима», обслуживаемого в другом банке.

  1. Выплачена заработная плата работникам банка в размере 12 800 000 руб. с перечислением на пластиковые карты и уплачены налоги в бюджет, удерживаемые из заработной платы, в сумме – 890 600 руб.

  2. ООО «Юникс-Амур», предъявило депозитный сертификат к погашению в филиал «Банк Москвы», на сумму 10 500 000 руб. и проценты по нему в сумме 400 000 руб.

  3. АО «Круг» приобрело процентный вексель КБ «Далькомбанк» номиналом 40 000 000 руб., срок обращения до трех лет.

  4. Согласно авансовому отчету Ковалевой О.В. на командировочные расходы списано 23 000 руб.

  5. Коммерческим банком начислен износ по офисному оборудованию в размере 5 900 руб.

  6. Коммерческим банком приобретены акции нефтеперерабатывающего завода в сумме 15 000 000 руб. (II категория качества).


Задание 3. Оформите расчетные документы по расчетам платежными требованиями и поясните порядок их заполнения.
^ ВАРИАНТ IV

(выполняется студентами, номера зачетных книжек которых заканчиваются цифрами 8,9)
Задание 1. Бухгалтерская и финансовая отчетность коммерческих банков


  1. Виды бухгалтерской отчетности и их содержание.

  2. Годовой отчет кредитной организации: основные формы и содержание информации в нем.

  3. Финансовая отчетность коммерческого банка, требования Центрального Банка к её составлению.


В контрольной работе для изучения темы рассмотрите следующие направления: основные требования и правила составления и представления бухгалтерской отчетности.

Виды банковской отчетности. Текущая бухгалтерская отчетность. Годовая отчетность кредитных организаций. Подготовительная работа по ее составлению. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банков. Баланс кредитной организации, принципы его построения. Порядок составления и представления отчетности в Банк России.

Консолидированная отчетность, ее содержание и краткая характеристика основных элементов.

Необходимость перехода на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Финансовая отчетность кредитных организаций. Содержание и краткая характеристика форм финансовой отчетности. Понятие корректировок финансовой отчетности и их краткая характеристика. Метод трансформации, используемый при составлении финансовой отчетности.

Сфера применения международных стандартов финансовой отчетности. Структура и содержание международных стандартов финансовой отчетности. Финансовая отчетность в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности: элементы финансовой отчетности, их признание и оценка.

Проблемы перехода российских коммерческих банков на МСФО.
Задание 2. Отразите в ведомости проводок следующие операции:


  1. Оплачены акции наличными деньгами, поступившими в кассу банка от физических лиц при формировании уставного капитала в размере 4 000 000 руб.

  2. Птицефабрика «Наседка» предоставила в обслуживающий ее КБ «Веета» заявление на открытие депонированного безотзывного аккредитива в сумме 45 000 000 руб. сроком 12 дней в адрес АО «Зерно», обслуживаемого в другом банке.

  3. АО «Тур» погасило просроченные проценты по ссуде на сумму 640 000 рублей (IV категория качества).

  4. Выдано наличными по денежному чеку АО «Восход» 2 900 000 руб. на выплату заработной платы и перечислены налоги, удержанные из заработной платы, в размере 750 00 руб.

  5. По заявлению на получение расчетной чековой книжки и платежному поручению на депонирование средств в сумме 980 500 руб. выдана расчетная чековая книжка. Комиссия банка за проведенную операцию 350 руб.

  6. Зачислено по платежному поручению 2 900 600 руб. в адрес предпринимателя Петухова Г. Р. из иногороднего банка. Между банками установлены прямые корреспондентские отношения.

  7. Доходы банка – 3 600 000 000 рублей, расходы – 1 900 000 000 рублей. Составить проводки по формированию прибыли и реформации баланса при условии распределения 10 % в резервный фонд; 30% на выплату дивидендов; 10 % - премии Совету директоров.

  8. КБ «Москва» погасил учтенный вексель в размере 8 000 000 руб. в связи с окончанием срока обращения 6 месяцев, номинал – 10 000 000 руб. Векселедатель АО «Соки» обслуживается в другом банке.

  9. Коммерческий банк выдал кредит согласно кредитному соглашению по кредитной линии в форме лимита задолженности ООО «Сигнал» в размере 10 000 000 руб. сроком до трех лет.

  10. Коммерческим банком утвержден авансовый отчет работника банка по командировке в размере 48 900 руб., остаток подотчетной суммы – 560 руб. возвращен в кассу банка.

  11. АО «Прогресс» погасило срочные проценты по ссуде в размере 340 570 руб. (II категория качества).

  12. Поступила по объявлению на взнос наличными торговая выручка АО «Колос» в сумме 10 600 700 руб.

  13. Коммерческий банк приобрел некотируемые акции ОАО «Вымпел» в размере 3 400 000 руб. (III категория качества для создания резерва).

  14. На основании платежного поручения списано с расчетного счета торгового дома «Анюта» 470 780 руб. за услуги по гарантии банка.

  15. Банком произведена в безналичном порядке подписка на экономические газеты и журналы на следующий год в сумме 980 900 руб.

  16. С депозитного счета до востребования погашен потребительский кредит Фиценко О. В. в сумме 300 600 руб., выданный на 12 месяцев, отнесенный к III категории качества и проценты по нему в сумме 12 800 руб. Обеспечением кредита является поручительство.

17. В коммерческий банк плательщика поступили документы из банка поставщика по покрытому аккредитиву на сумму 10 000 000 рублей. Сумма аккредитива 30 000 000 рублей, от оставшейся суммы поставщик отказался.

  1. Из картотеки к счету 90901 оплачено с согласия плательщика АО «Прима» платежное требование за поставленное оборудование на сумму 6 700 000 руб. Сумма, выставленного поставщиком платежного требования, 10 900 000. Поставщик обслуживается в другом банке.

  2. ООО «Сила» разместило депозит на сумму 50 000 000 руб. под 12% годовых 20 ноября 201… г. срок на два года. Составить проводки по поступлению денег на депозитный счет, начислению процентов и возврату депозита.

  3. Коммерческим банком «Дело» оплачено согласно счету-фактуре 540 000 руб. за поставку компьютеров фирмой «Деловой мир».



Задание 3. Оформите расчетные документы по расчетам аккредитивами и поясните письменно порядок заполнения документов.

^ БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Основная литература

  1. Андросов А. М. Новое в бухгалтерском учете банков. Переход на международную практику. – М. : Русская деловая литература, 2008.

  2. Аудит банков : учеб. пособ. / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой, Е. А. Лебедева. – М. : Финансы и статистика, 2007.

  3. Горина С. А. Учет в банке : проверка правильности отражения банковских операций. – М. : ПРИОР, 2008.

  4. Клочков И. А. , Терехова А. Г. , Юденков Ю. Н. Управленческий учет в коммерческом банке. – М. : ИД ФБК-Пресс, 2007.

  5. Кочмола В. К. Внутренний аудит в банке. – М. : Экспертное бюро-М, 2007.

  6. Масюкова Л. В., Степанова В. С. Операции коммерческих банков с ценными бумагами : учеб. пособие. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2010.

  7. Парфенов К. Т. Банковский учет. – М. : Бухгалтерский бюллетень, 2009.

  8. Пономарева Н.А., Масюкова Л.В., Филимонов А.В. Применение международных стандартов финансовой отчетности при ведении бухгалтерского учета коммерческими банками : учеб. Пособие. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2010.

  9. Смирнова Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. – М. : Финансы и статистика, 2008.

  10. Шеремет А. Д. , Суйц В. П. Аудит : учебник. – 3-е изд., доп. и перераб. – М. : ИНФРА-М, 2009.

Дополнительная литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации : в 2 ч. – М. : ИНФРА-М, 1997.

2. О переводном и простом векселе : Федеральный закон от 11.03.97 № 48-ФЗ // Российская газета. – 1997. – № 53.

3. О банках и банковской деятельности: Федеральный Закон от 03.02.1996 г. № 395-1 (ред. от 08.04.2008 г.) // Российская газета. – № 27. – 10.02.1996.

  1. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный Закон от 21.11.2003 №173 (ред. от 30.10.2007 г.) // Российская газета - № 16. – 16.12.2003.

  2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный Закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 26.04.2007 г.) // Российская газета. – № 127. – 13.07.2002.

  3. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками: Положение Банка России от 26.06.1998 г. № 39-П (ред. от 26.11.2007) // Вестник Банка России. – № 61. – 28.08.1998 г. – С. 23-27.

  4. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение Банка России от 31.08.1998 г. № 54-П (ред. от 27.07.2001) // Вестник Банка России. – № 73. – 29.11.2001 г. – С. 17-30.

  5. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П (ред. от 14.05.2008) // Вестник Банка России. – 2008. – № 28.

  6. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П (ред. от 11.09.2010) // Вестник Банка России. – 2007. – № 20-21.

  7. Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт: Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266 – П (ред. От 23.09.2008) // Вестник Банка России. – 2008. - № 27.

  8. О методических рекомендациях «О порядке составления и предоставления кредитными организациями финансовой отчетности» : письмо Банка России от 17.02.2010 № 24-Т // Вестник Банка России. – 2010. – № 12.

  9. О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации : указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У // Вестник Банка России. – 2009. – № 43 – 44.

  10. О порядке составления кредитными организациями годового отчета : указание Банка России от 08.10.2008 № 2089-У // Вестник Банка России. – 2008. – № 45.

14. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации: Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 г. № 128. – М.: Полиграфбанксервис, 2006.

Лариса Владимировна Масюкова

УЧЕТ В БАНКАХ

Методические указания по выполнению

контрольных работ для студентов

V курса заочной формы обучения

специальности 080105 "Финансы и кредит"

(специализация "Банковское дело")

Редактор Г.С.Одинцова

Подписано к печати ____________Формат__________60х84/16__________

Бумага писчая. Печать офсетная. Усл. печ.л. 1,4. Уч. изд.л. 1,0.

Тираж 100 экз. Заказ___________________________________________

680042, Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ


Похожие:

Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов iconТематика контрольных работ и методические указания по их выполнению...
Темы контрольных работ и методические указания по их выполнению предназначены для студентов заочной формы обучения
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов iconМетодические указания по выполнению контрольных работ для студентов
Учет в банках : метод указания по выполнению контрольных работ для студентов IV курса заочной формы обучения специальности 080105...
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов iconМетодические указания по выполнению контрольных работ для студентов 4-го курса
Налоговый учет : методические указания по выполнению контрольных работ для студентов 4 курса специальности 080109 «Бухгалтерский...
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов iconМетодические указания к выполнению контрольных работ для студентов,...
Методические указания к выполнению контрольных работ для студентов, обучающихся по специальностям
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов iconТемы контрольных работ и методические указания по их выполнению
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения специальности 060502 – «Экономика и управление...
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов iconПрограмма дисциплины и методические указания по выполнению контрольных...
Информационные технологии управления : методические указания по выполнению контрольных работ для студентов V курса факультета «Менеджер»...
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов iconМетодические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине «Химия»
Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине «Химия» для студентов направления подготовки 140400. 62 – Электроэнергетика...
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов iconМетодические указания и индивидуальные задания к выполнению контрольных...
Математические методы сетевого планирования: методические указания и индивидуальные задания к выполнению контрольных работ Екатеринбург:...
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов iconОбщие методические указания по выполнению контрольных работ Общие положения
Методические указания и задания для выполнения контрольных работ составлены в соответствии с программой курса «Гражданское право»...
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов iconМетодические указания и задания по выполнению контрольных работ для...
Финансы и кредит: Методические указания и задания по написанию контрольных работ / тгэу; Сост. В. М. Марченко, Н. Г. Сидорова, А....

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2014
контакты
skachate.ru
Главная страница