Лекция 3 Страхование




Скачать 129.06 Kb.
НазваниеЛекция 3 Страхование
Дата публикации21.04.2013
Размер129.06 Kb.
ТипЛекция
skachate.ru > Право > Лекция




О.Л. Валеева

Лекции по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит»
Лекция 3

Страхование.
Вопрос 1. Сущность страхования, его роль и функции.
Для нормального функционирования экономики, и нормальной жизни общества в целом необходимо непрерывное производство материальных и нематериальных благ. Однако мы живем в условиях неопределенности и в процессе производства и в жизни людей могут происходить различные нарушения, перебои или просто наступать ожидаемые события (например, дожитие до определенного возраста), которые изменят привычное течение жизни. Исправление любых нарушений или преодоление их последствий всегда требует материальных затрат. Предугадать наступление такого случая зачастую невозможно, субъект может лишь иметь в виду возможность его наступления и держать деньги «на черный день.

Проще говоря, хозяйствующий субъект испытывает страх перед возможностью наступления какого-либо события, которое будет иметь для него отрицательные последствия и потребуют дополнительных ресурсов, и чтобы преодолеть свой страх накапливает часть свободных ресурсов на этот случай, т.е. осуществляет страхование.

Такое страхование каждый субъект может осуществлять самостоятельно, не вступая в какие-либо отношения. Однако, многие риски имеют свойство угрожать многим, но происходить крайне редко. Любому субъекту ежедневно угрожают сотни самых различных рисков, если каждый субъект будет сам страховать себя ото всех этих рисков, это приведет к ненужному отвлечению материальных благ. Зная, что по статистике несчастный случай происходит, например, с каждым десятым, можно скооперироваться с девятью другими заинтересованными субъектами, каждый при этом отложит десятую часть суммы, а при наступлении страхового события накопленная сумма будет передана пострадавшему.

Такая форма отношений называется «касса взаимопомощи» и является простейшей формой страхования.

Страхование представляет собой особый вид финансовых отношений по созданию и использования страхового фонда. Его сущность заключается в распределении ущерба между всеми участниками страхового процесса. Это можно назвать кооперацией заинтересованных субъектов по борьбе с последствиями различных негативных непредвиденных обстоятельств.

В основе страхования лежит возмещение потерь. Возмещение осуществляется в денежной форме за счет специально образованных для этого денежных фондов, поэтому страховые отношения относятся к сфере финансов. Страховые отношения являются отношениями перераспределения. Они не создают новой стоимости, а только перераспределяют созданный ранее продукт в соответствии с условиями страхования.

Участниками процесса страхования являются:

Страхователь – субъект, которому угрожает определенный риск и который, желая застраховаться от него, готов уплачивать и уплачивает определенную сумму (страховой взнос) для формирования страхового фонда.

Страховщик – хозяйствующий субъект, созданный для осуществления страховой деятельности, проводящий страхование, т.е. принимающий на себя риск страхователя, ведающий созданием и расходованием страхового фонда.
^ Страховым фондом называется резерв, формируемый за счет взносов страхователей для возмещения возможного имущественного риска. Страховой фонд создается в сумме адекватной ожидаемому имущественному риску и находится в оперативно-организационном управлении страховщика (принадлежит он страхователям).
Объектами страхования выступают имущественные интересы, не противоречащие законодательству РФ, связанные с:

  • жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением застрахованного лица – здесь речь идет о страховании достигнутого уровня жизни застрахованного или членов его семьи в случае смерти застрахованного, потере им работы, утрате трудоспособности, достижении определенного возраста;

  • владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование) – от риска порчи или полной утраты этого имущества;

  • с возмещением страхователем/застрахованным лицом причиненного вреда личности или имуществу третьих лиц (страхование ответственности).


Классификация видов страхования.
Исходя из целей организации страховщика выделяют коммерческое и некоммерческое/социальное (или еще государственное) страхование.

Социальное страхование проводиться тогда, когда общество в лице государства заинтересовано в компенсации убытков всем потерпевшим и на равных условиях, когда убытки носят массовый, повсеместный характер и присущи большинству застрахованных лиц. Такое страхование проводиться на основе специальных законов и является обязательным (пенсионное, на случай временной нетрудоспособности, от несчастных случаев на производстве, от профессиональных заболеваний, медицинское, на случай безработицы). Для проведения данного вида страхования в соответствии с Законодательством РФ сформированы государственные внебюджетные фонды социального страхования, обязательного медицинского страхования и обязательного пенсионного страхования. Фонды при этом являются страховщиками. Страхователями являются организации-работодатели, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, лица добровольно вступившие в правоотношения. Для неработающего населения страхователем является государство в лице местных органов исполнительной власти. Страховые взносы уплачиваются в виде части единого социального налога и взносов по добровольному страхованию. Средства Фондов находятся в государственной собственности РФ.
Коммерческое страхование – возникает на основе договора, между страховщиком и страхователем, при этом страховщик является коммерческой организацией и берет на себя риск за определенное вознаграждение, сумма которого входит в сумму страхового взноса.
По форме проведения страхование может быть обязательным и добровольным.

Обязательное страхование проводиться на основе законодательства и может осуществляться как государственными страховыми фондами, так и коммерческими организациями (страхование автогражданской ответственности, например).

Добровольное страхование - проводиться по доброй воле страховщика. Форма деятельности страхователя здесь также значения не имеет.
В зависимости от характера объекта страхования различают личное, имущественное страхование и страхование ответственности.

Личное страхование различают следующих видов: страхование жизни, страхование от несчастных случаев, медицинское страхование.

Имущественное страхование различают: страхование транспорта; страхование грузов; страхование других видов имущества; страхование финансовых рисков.

К страхованию ответственности относят: страхование ответственности заемщиков на непогашение кредитов; страхование ответственности автовладельцев; иных видов ответственности.
Вопрос 2. Обязательное социальное страхование.
К обязательному социальному страхованию относится страхование на случай временной нетрудоспособности; страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; страхование на случай безработицы.

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности распространяется на следующие виды рисков: временная нетрудоспособность, материнство, смерть застрахованного или нетрудоспособного члена его семьи, находящегося на его иждивении.

При наступлении соответствующих страховых случаев действующим законодательством предусмотрена выплата страхового обеспечения в виде: пособия по временной нетрудоспособности; пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; пособие на санаторно-курортное лечение; оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей; пособие на погребение.

^ При страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховым случаем является факт повреждения здоровья застрахованного вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.

Обеспечение по страхованию осуществляется в виде: 1.)пособия по временной нетрудоспособности; 2.) страховых выплат, которые производятся единовременно и ежемесячно; 3.) оплаты дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного (дополнительная медицинская помощь, сверх предусмотренной по ОМС; посторонний уход за застрахованным, в т.ч. членами его семьи; санаторно-курортное лечение + отпуск на него + стоимость проезда застрахованного и сопровождающих лиц, их проживания и питания; протезирование; обеспечение специальными транспортными средствами; профессиональное обучение/ переобучение).
Страхование на случай безработицы имеет целью защиту имущественных интересов граждан, оказавшихся без работы и утративших т.о. возможность получения средств от работы по найму. Этому страховому риску соответствует специфический вид страхового обеспечения - пособие по безработице. Кроме этого, Законом РФ «О занятости населения в Российской Федерации» предусмотрены и другие виды обеспечения неработающих граждан:

  • выплата стипендии в период профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки по направлению органов службы занятости;

  • возмещение затрат в связи с добровольным переездом в другую местность для трудоустройства по предложению службы занятости;

  • возможность участия в оплачиваемых общественных работах;

  • оказание материальной помощи гражданам, потерявшим право на пособие по безработице в связи с истечением установленного законодательством срока его выплаты, а также материальной помощи и иной помощи членам семьи безработного, находящимся на его иждивении.

Пособие по безработице предоставляется гражданам уволенным по любым основаниям и официально признанным безработными. Предельный срок выплаты пособия по существующему законодательству составляет 12 месяцев. Гражданам предпенсионного возраста этот срок может быть продлен до 24 мес. Или досрочно назначена пенсия по старости.
Для проведения указанных видов страхования создан Фонд социального страхования Российской Федерации (ФССР). Фонд создается на всех уровнях: на уровне РФ - государственный внебюджетный фонд; на уровне субъектов РФ - региональные внебюджетные фонды; на уровне федеральных министерств и ведомств - отраслевые внебюджетные фонды.

^ Средства фонда направляются на выплату предусмотренных законодательством пособий; обеспечение текущей деятельности и содержание аппарата управления ФССР; создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости фонда на всех уровнях; финансирование деятельности подразделений органов исполнительной власти, обеспечивающих защиту трудовых прав и охрану труда работников; проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда; подготовку и повышение квалификации кадров; участие в финансировании программ международного сотрудничества по вопросам социального страхования; на осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами ФССР.
Вопрос 3. Обязательное медицинское страхование.
Обязательное медицинское страхование (ОМС) является формой социальной защиты граждан и призвано обеспечить им доступную и бесплатную медицинскую помощь гарантированного объема и качества при рациональном использовании имеющихся ресурсов здравоохранения.

В качестве страхового риска по ОМС выступает необходимость получения медицинской помощи, страховое обеспечение предоставляется в виде оплаты медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному необходимой медицинской помощи. ОМС предоставляет страховую защиту всем гражданам РФ, а также гражданам иностранных государств, постоянно проживающим на территории России.

Система ОМС предоставляет застрахованным на бесплатной основе:

  • скорую медицинскую помощь;

  • амбулаторно-поликлиническую помощь в поликлинике и на дому;

  • стационарную помощь;

При этом осуществляется бесплатная лекарственная помощь в соответствии с перечнем жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, ежегодно утверждаемых Минздравом РФ.

Участниками ОМС являются:

  • страхователи – государство в лице местных органов исполнительной власти (для неработающего населения); организации всех форм собственности и организационно-правовых форм (ОПФ) (для работающих граждан);

  • застрахованные – все граждане РФ, граждане иностранных государств, постоянно проживающие на территории России;

  • федеральный и территориальные фонды ОМС;

  • страхование медицинское организации;

  • медицинские учреждения, имеющие лицензию на право оказания медицинской помощи и включенные в программу ОМС.

ОМС осуществляется страховыми медицинскими организациями на некоммерческой основе. Контроль за качеством, объемами и сроками предоставления медицинской помощи осуществляется (в соответствии с условиями договора) страховой медицинской организацией, а также соответствующими органами управления здравоохранения.
Для осуществления данного вида страхования в соответствии с законом РСФСР «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» от 28.06.1991г. №1499-11 в редакции Закона РФ от 02.04.1993г. образован Федеральный Фонд ОМС (ФОМС). В субъектах РФ были сформированы территориальные фонда ОМС.

Средства Фонда направляются на выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов ОМС, выполнение целевых программ по оказанию медицинской помощи по ОМС, подготовку и переподготовку кадров, проведение научных исследований, международное сотрудничество, содержание аппарата ФОМС и др.
Вопрос 4. Обязательное пенсионное страхование.
Обязательное пенсионное страхование представляет собой совокупность правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положения граждан вследствие наступления старости, инвалидности или потери кормильца.

^ В настоящее время пенсионное дело в РФ включает в себя обязательное пенсионное страхование и государственное пенсионное обеспечение.

Основная цель пенсионного страхования заключается в предоставлении застрахованным лицам при наступлении страхового случая обязательного страхового пенсионного обеспечения, которое включает в себя выплаты трудовой пенсии и социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти. Гражданам, не имеющим права на трудовую пенсию, в соответствии с законом «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» выплачивается социальная пенсия.

Обязательному пенсионному страхованию подлежат все россияне, а также иностранные граждане, проживающие на территории России и лица без гражданства если они:

  1. работают по трудовому договору, договору гражданско-правового характера, авторскому или лицензионному договору;

или

  1. самостоятельно обеспечивают себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, нотариусы и адвокаты);

или

  1. являются членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

или

  1. являются членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями народного хозяйства;

или

  1. представляют иные категории граждан, у которых по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с ФЗ №167-ФЗ.


^ Государственному пенсионному обеспечению за счет средств федерального бюджета подлежат федеральные государственные служащие, военнослужащие, участники ВОВ, граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф, нетрудоспособные граждане.

Для этих граждан предусмотрена выплата пенсии за выслугу лет, пенсии по старости, пенсии по инвалидности, социальной пенсии. В случае смерти военнослужащего или гражданина, пострадавшего в результате радиационных или техногенных катастроф, члены их семей получают право на пенсию по случаю потери кормильца.

По данному виду страхования государство выступает работодателем и страховщиком. Для его осуществления в соответствии с постановлением Верховного Совета РСФСР от 22.12.1990г. образован Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР).

Средства ПФР направляются на финансирование расходов по выплате трудовых пенсий; пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет; социальных пособий на погребение и оказания гарантированного перечня ритуальных услуг и др. выплат; на индексацию указанных пенсий и пособий, расходов по подготовке и переподготовке кадров; расходов по созданию инфраструктуры и капитальным вложениям по строительству для нужд ПС; расходов по обслуживанию временно привлеченных заимствований (догов фонда) и других затрат.
До 1 января 2010 года основным источником формирования ресурсов этих фондов являлись поступления единого социального налога, а также средства из федерального бюджета и региональных бюджетов, добровольные взносы и средства полученных от капитализации фондов.

С 1 января 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, а гл. 24 НК РФ "Единый социальный налог" утратила силу (ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ). Страховые взносы должны перечисляться отдельно в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный). Действие нового Закона не распространяется на взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также на обязательное медицинское страхование неработающего населения, уплата которых регулируется специальными федеральными законами (ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Плательщиками страховых взносов являются организации, индивидуальные предприниматели, специалисты занимающееся частной практикой и ПБОЮЛ, которые производят выплаты и перечисляют иные вознаграждения физлицам. Т.е. те же лица, которые до 1 января 2010 г. в соответствии с гл. 24 НК РФ уплачивали ЕСН.

Закон предусматривает введение следующих страховых тарифов, которые будут введены с 01.01.2011г.:

- в Пенсионный фонд РФ - 26 процентов.

- в Фонд социального страхования РФ - 2,9 процента;

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента;

- в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента.

А на 2010 г. будут действовать пониженные тарифы:

- в Пенсионный фонд РФ - 20 процентов. Согласно п. 1 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ предусмотрено следующее распределение взносов. В отношении лиц 1966 года рождения и старше взносы полностью перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии, а по лицам 1967 года рождения и младше они распределяются следующим образом: 14 процентов - на страховую и 6 процентов - на накопительную часть трудовой пенсии;

- в Фонд социального страхования РФ - 2,9 процента;

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1 процента;

- в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2 процента.

Таким образом, в целом плательщики, производящие выплаты и начисляющие иные вознаграждения физлицам, должны перечислить в страховые фонды 26 процентов ( с 01.01.2011г. 34%) взносов за каждого работника с суммы, не превышающей 415 000 руб., которая исчисляется нарастающим итогом с начала календарного год. Использование регрессивной шкалы в законе не предусмотрено. А если выплаты в пользу работника превысят 415 000 руб. (рассчитанных нарастающим итогом с начала года), то страховые взносы с суммы превышения взиматься не будут.



Похожие:

Лекция 3 Страхование iconЛекция-пресс-конференция лекция беседа лекция дискуссия лекция с...
«Северо-Осетинский государственный педагогический институт Министерства образования и науки республики Северная Осетия Алания»
Лекция 3 Страхование iconКурсовая работа по дисциплине: Экономика природопользования «Экологическое...
В настоящее время в России практически отсутствует страхование риска загрязнения окружающей природной среды, получившее в мире название...
Лекция 3 Страхование iconМетодические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине...
По этой причине страхование можно отнести к системе финансов. Как и финансы, страхование причисляется к категории распределения....
Лекция 3 Страхование iconСтрахование внешнеэкономических отношений
Страхование – как способ защиты имущественных интересов во внешнеэкономических отношениях
Лекция 3 Страхование iconУчебной дисциплины «Страхование» для студентов заочной формы обучения спец
Программа и контрольные задания дисциплины «Страхование» / Сост. Н. П. Сахирова, гуу. М., 2002
Лекция 3 Страхование iconКоды бюджетной классификации по страховым взносам на обязательное...
Страховые взносы на опс в рф, зачисляемые в пфр на выплату страховой части трудовой пенсии
Лекция 3 Страхование iconСравнительный анализ законодательства отдельных европейских стран
Социальное (общественное) медицинское страхование медицинское страхование, основанное на принципах общественного финансирования;...
Лекция 3 Страхование iconСравнительный анализ законодательства отдельных европейских стран
Социальное (общественное) медицинское страхование медицинское страхование, основанное на принципах общественного финансирования;...
Лекция 3 Страхование iconВыпускная работа по дисциплине Гражданское право на тему Страхование гражданской ответственности
Страхование гражданской ответственности как самостоятельный институт страхования
Лекция 3 Страхование iconУправление Пенсионного фонда Российской Федерации
Отчетности за полугодие текущего года: по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2014
контакты
skachate.ru
Главная страница