Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных




Скачать 65.36 Kb.
НазваниеВыступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных
Дата публикации27.02.2013
Размер65.36 Kb.
ТипДокументы
skachate.ru > Финансы > Документы
Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки ДНП «Заречное» за 2010 -2011г. на собрании Уполномоченных.

Ревизионная комиссия требовала срочно провести собрание Уполномоченных в июле 2012г. в связи с выявленными после проверки серьезными нарушениями в финансово-хозяйственной и уставной деятельности ДНП «Заречное», которые ведут к реальной угрозе имущественным и финансовым интересам каждого члена ДНП.

Для ознакомления и обсуждения каждому Уполномоченному и председателю Правления заблаговременно (июль 2012 г.) был представлен полный текст акта ревизионной комиссии с приложениями журнал-ордеров из базы 1С бухгалтерия.

Ревизор Круглова Е.О., которая была избрана в ревизионную комиссию собранием Уполномоченных в 2008г. выбыла из членов ДНП (2010г.).

Новый состав ревизионной комиссии собрание Уполномоченных с 2008г. не избирало.

В связи с уменьшением состава ревизионной комиссии и большим объемом работы для проведения ревизии был привлечен из членов ДНП специалист - бухгалтер Денежкина С.А.

Проводилась ревизионная проверка всей финансово-хозяйственной и уставной деятельности за 2010 и 2011 годы.

С 27 января 2012 г мною запрашивались документы для проведения ревизии у председателя Правления Харламова С.В. К 15 марта 2012 г. им были предоставлены документы на бумажных носителях (частично) только за 2010 г. к., остальные документы на бумажных носителях за 2010 год и за 2011г. не предоставлены и по настоящее время (сентябрь 2012 г).

Уполномоченных я информировала о трудностях с получением документов для проведения ревизии от Харламова С.В. Уполномоченные никак на это не отреагировали.

Несмотря на это, ревизия была проведена по электронной базе 1С бухгалтерия ДНП «Заречное» (которую предоставила ООО «ИБЦ»- с ним у ДНП «Заречное» заключен договор на ведение бухгалтерского учета) и по информации с сайта ДНП «Заречное».

^ Я надеюсь, что Вы все ознакомились с актом ревизии, где приведены аргументы, финансовые выкладки, сделан анализ юридических, финансовых, имущественных последствий деятельности (бездеятельности) председателя Правления Харламова С.В. для ДНП, поэтому повторяться не буду, а довожу до вашего сведения следующее:

1.С момента передачи акта ревизии председателю Правления Харламову С.В. т.е. с 15 июля 2012 по 14 сентября 2012 г. ревизионной комиссии не были предоставлены первичные документы, на основании которых можно было бы изменить сделанные выводы и заключения о его деятельности в должности председателя Правления и тех серьезных материальных последствий с которыми придется столкнуться ДНП «Заречное» при восстановлении учета имущества, денежных средств, дебиторских задолженностей, упущенных возможностей по электрификации и

охране территории ДНП.

Ревизионная комиссия в результате проверки сделала следующие выводы:

1.^ Суммы сборов членских и целевых взносо в кассу ДНП «Заречное» за 2010, 2011гг. нельзя признать достоверными. Надо восстанавливать учет по кассе с проведением сверки по уплате взносов с каждым членом ДНП.

(На момент ревизии полностью отсутствовали должным образом оформленные кассовые книги, первичные кассовые документов за 2010, 2011гг., что является грубейшим нарушением кассовой дисциплины и Порядка ведения кассовых операций в РФ, которое влечет как к штрафным санкциям со стороны ИФНС и Сбербанка).

2. На протяжении 2010 - 2011 годов из оборотных денежных средств ДНП «Заречное» были выведены под отчет и не использовались для создания инфраструктуры денежные средства на общую сумму 3 169  644, 96руб. В базе 1С отражены кассовые операциям с грубейшими нарушениями – под отчет выдаются Харламову С.В. денежные средства без отчета за ранее полученные суммы.

Под отчетом накапливаются постоянно наличные денежные средства, они не сдаются в банк и не тратятся на нужды ДНП, за 2010-2011 года суммы таких средств от 23 719 руб. до 3 169 644,96 руб.

Такое нарушение привело к тому, что ДНП «Заречное» как налоговый агент должно будет заплатить НДФЛ в сумме 412 053,84 руб. с дохода Харламова С.В. (денежные средства, которые он держит у себя и не отчитывается за них по закону считаются его доходом), а также эти средства не были использованы для нужд ДНП.

Сложившаяся практика обращения с денежной наличностью в руках одного человека, совмещающего функции казначея, бухгалтера, председателя Правления порочна, ведет к бесконтрольности, злоупотреблениям.

Необходимо принять внутренний регламент ДНП по обращению с денежной наличностью, где установить прямой запрет сбора денежных средств самим председателем Правления, и меры ответственности за нарушение этого запрета.

Сбор денежных средств возможен только бухгалтером кассиром, с которым ДНП должно заключить договор о материальной ответственности.

3. ^ На момент ревизии нельзя определить степень готовности грунтовых дорог и организации электроснабжения, а также реальную стоимость уже выполненных работ.

В базе 1С на балансе ДНП «Заречное» не отражено формирование имущественных комплексов - дороги и электроснабжение, хотя часть работ, продекларированная на сайте в протоколах собраний Уполномоченных (50%), уже выполнена.

^ Собственность ДНП «Заречное» не учтена ни в количественном, ни в стоимостном выражении, а следовательно, в юридическом плане этой собственности нет.

Организовать учет и сохранность собственности ДНП при отсутствии входных первичных документов нельзя.

^ Не могут быть признаны обоснованными без первичных документов расходы:

По дорогам - в сумме 4 594 620 руб. ;

По организации электроснабжения в сумме 10 123 006,93 руб.;

По административно-хозяйственным расходам за 2011 г. - 327 964,04 руб.,

итого на общую сумму 15 045 590,97 руб.

На момент ревизии невозможно из-за отсутствия первичных документов и достоверного бухгалтерского учета определить реальное финансовое и материальное состояние дел в ДНП «Заречное» с 2010г. по настоящее время:

^ Кто и сколько должен ДНП «Заречное»;

Кому и сколько должно ДНП «Заречное»;

Каким имуществом владеет ДНП «Заречное», и сколько это имущество стоит.

Чтобы ответить на эти вопросы надо создавать инвентаризационную комиссию наделить её необходимыми полномочиями для инвентаризации всего имущества, денежных средств, задолженностей контрагентов и восстанавливать учет всего имущества ДНП, платить специалистам за услуги (бухгалтеру, специалистам по дорогам и электроснабжению), а это опять финансовые потери членов ДНП.

4. Председатель Правления Харламов С.В. не ведет работу с поставщиками и подрядчиками по проведению сверок о взаиморасчетах. Данные по базе 1С не дают реальной картины по взаиморасчетам с поставщиками и подрядчиками - это может привести к пропуску сроков исковой давности, после которых бесполезно, даже через суд, требовать с должников погашения долгов.

^ Реальные потери членами ДНП по вине председателя правления Харламова С.В. уже составили 154 000 руб. (ОАО «МРСК Северо-Запада» Колэнерго).

5. Главный финансовый документ ДНП «Заречное» приходно-расходные сметы составляются председателем Правления Харламовым С.В. единолично, без членов Правления, и формально. Уполномоченные утверждают такие сметы также формально. Внеплановые расходы, не предусмотренные сметами носят систематический характер, произведены за счет средств, предназначенных на строительство инфраструктуры ДНП «Заречное» это нецелевое использование средств и облагается налогом, если не исправлять эту ситуацию, то при проверке ИФНС будут начислены штрафы, пени, а это серьезные финансовые потери для каждого члена ДНП.

За три года не создан резервный фонд, председатель Правления не знает и не соблюдает Устав ДНП «Заречное».

На 126 434,00 руб. увеличена зарплаты председателю Правления Харламову С.В. с 01.10.2010 г по 01.010.2011года .

Нет информации об обсуждении в группах членами ДНП такого решении Уполномоченных по выплате бонуса или изменения системы оплата труда председателю Правления, а так же не указан источник финансирования этих расходов.

6. Председатель Правления Харламов С.В. не организовал и не вел бухгалтерский и кадровый учет, не предоставлял вовремя документов ООО «ИБЦ» для ввода данных в базу 1С:бухгалтерия, вследствие чего, ООО «ИБЦ» ведет бухучет не в полном объеме, да ещё и с явным нарушением законодательства РФ и с грубыми ошибками, позволяющими говорить либо об отсутствии у ее работников необходимой квалификации или о недобросовестном исполнении ими своих обязанностей по договору ведения бухучета, а также отсутствии контроля со стороны председателя правления Харламова С.В.

Без принятия срочных обеспечительных мер нельзя устранить реально существующую сегодня угрозу интересам каждого членов ДНП «Заречное».

Ревизионная комиссия в заключительном разделе акта ревизии представила перечень таких мер и рекомендует их обсудить на собрании Уполномоченных и принять их поименным голосованием по каждому пункту с указанием даты исполнения.

Помимо изложенных мною финансово-хозяйственных проблем существуют нарушения в соблюдении законодательства РФ и Устава ДНП «Заречное», о которых в своем выступлении доложит Денежкина С.А.
Председатель ревизионной комиссии: _________ /Абашкина О.М./
Хочу задать ряд вопросов председателю правления ДНП «Заречное» Харламову С.В., секретаря собрания прошу занести в протокол собрания, как мой вопрос, так и полный ответ Харламова С.В.


  1. Почему Вами до сих пор (до 13 сентября 2012) не предоставлены первичные документы для проведения ревизионной проверки?




  1. Вернули ли Вы на расчетный счет ДНП «Заречное» сумму в 3 169 644,96 руб. к 20.07.2012 указанную в акте ревизии №3 от 09.07.12? Если вернули, то когда?



  1. Какие меры Вы предприняли с 16 июля 2012 по настоящее время по возврату 154 000 руб. от ОАО «МРСК Северо-Запада» Колэнерго.




  1. На основании чего Вы увеличили себе заработную плату с октября 2010 по октябрь 2011

на сумму 126 434 руб.?


  1. Вы сделали акты сверки задолженности с генеральными подрядчиками по организации грунтовых дорог и по организации электроснабжения и когда это было сделано?

  2. В каком объеме ведет бухгалтерский учет ООО «ИБЦ» для ДНП «Заречное», ведет ли оно кадровый учет? Если нет, то кто ведет кадровый учет?

Почему Вы не предоставляли первичные документы ООО «ИБЦ» для организации правильного бухучета для ДНП «Заречное»? (Имущественные комплексы на балансе не сформированы).


Похожие:

Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных iconОбращение инициативной группы к членам днп «Заречное»!
Результаты ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности днп «Заречное» за 2010-2011 гг изложены в Акте №3/1 от 01. 12....
Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных iconXii анализ деятельности руководящих, исполняющих и контролирующих...
Анализ деятельности высшего органа управления днп «Заречное» Собрания Уполномоченных
Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных iconВыступление приглашенного специалиста по анализу соблюдения законодательства...
Выступление приглашенного специалиста по анализу соблюдения законодательства РФ и Устава днп «Заречное» в процессе финансово-хозяйственной...
Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных iconViii. Расходы днп «Заречное» в 2010 2011гг за счет членских взносов
Приходно-расходная смета на 2010г ревизорам не предоставлена, на сайте не опубликована. Из протокола №15 от 25. 02. 10г собрания...
Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных iconЗаконодательства РФ
Правления днп харламова С. В. с начала его выборов по настоящее время ведется с грубейшими нарушениями Устава днп «Заречное» (Правление...
Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных iconА выводы по сбору членских и целевых взносов
По сведениям из базы 1С: бухгалтерия днп «Заречное» через кассу в 2010 -2011гг было собрано взносов 7 950 965 руб
Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных icon«Роль семьи в духовно-нравственном воспитании детей»
Выступление на муниципальном родительском собрании, видеозапись по каналу «Аргус», 2011г
Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных iconЗаключение ревизора тсж «рощинское» по результатам проверки финансовой отчетности за 2011 г
Я, ревизор тсж «Рощинское» Каган Михаил Абрамович, избранный общим собранием членов тсж (протокол №2010/06/19 от 19. 06. 2010 г.),...
Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных iconРешение Совета депутатов
Оренбургской области №26 от 30. 03. 2006год о положении «О ревизионной комиссии муниципального образования город Кувандык Кувандыкского...
Выступление главного ревизора по итогам ревизионной проверки днп «Заречное» за 2010 -2011г на собрании Уполномоченных iconВ связи с отсутствием кворума на очередном общем собрании членов...


Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2014
контакты
skachate.ru
Главная страница