Методические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013




Скачать 455.89 Kb.
НазваниеМетодические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013
страница1/5
Дата публикации30.01.2014
Размер455.89 Kb.
ТипМетодические указания
skachate.ru > Экономика > Методические указания
  1   2   3   4   5
ФГОУ СПО «АЧИНСКИЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ТЕХНИКУМ»


НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания и контрольные задания

Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Малиновка 2013

Составитель: преподаватель дисциплины «Налоги и налогообложение» Прожилова Лидия Владимировна

«Налоги и налогообложение»

Методические указания и контрольные задания, (ФГОУ СПО «Ачинский сельскохозяйственный техникум») – Малиновка, 2011. -


Методические указания и контрольные задания для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Данные методические указания призваны помочь студентам-заочникам в выполнении контрольной работы, дана рекомендуемая литература, на основании которой выполняется контрольная работа, а также даны варианты заданий для её выполнения.
РАССМОТРЕНЫ

предметной (цикловой) комиссией

бухгалтерских, экономических и

информационных дисциплин

протокол №___________

от «______»___________20____г.

Председатель: ____________________

Л.В. Юферова

СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………………………..4

Общие методические указания…………………………………………………………..5

Рекомендуемая литература………………………………………………………………7

Учебное задание……………………………………………………………………………..8

Распределение контрольных вопросов………………………………………………..24

Введение
Формирование финансовой системы и ее составной части- налоговой системы – неразрывно связано с развитием общества, с изменением форм государственного устройства.

Налоги являются основным источником формирования бюджета. Они представляют собой часть валового внутреннего продукта, создаваемого в процессе производства при помощи человеческого труда, капиталов и природных ресурсов.

Своевременная и полная уплата налогов является обязанностью каждого налогоплательщика – гражданина или организации. Для хозяйствующих субъектов вопросы оптимизации налогообложения в последнее время стали не менее важными, нежели эффективное бизнес-планирование производственных и управленческих процессов.

Система законодательного регулирования налогообложения и система нормативного регулирования бухгалтерского учета построены на схожих, но все-таки разных принципах, что обусловливает возникновение расхождений между данными бухгалтерского и налогового учета. Другими словами, информация, сформированная в регистрах бухгалтерского учета, не всегда может быть непосредственно использована при определении налоговой базы- необходимы дополнительные корректировки. При этом руководствоваться следует те только экономическим содержанием хозяйственных операций, знанием нормативной базы бухгалтерского учета, но и требований законодательства о налогах и сборах.

В то же время налогообложение является одной из наиболее динамично развивающихся и постоянно реформирующихся отраслей законодательства. Несвоевременный учет изменений, внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации, другие законодательные и нормативные акты, может создать предпосылки для совершения налоговых правонарушений, что, в свою очередь, не только приведет к ощутимым материальным потерям в виде налоговых санкций, но и негативно может повлиять на имидж организации.

^ Методические указания
Методические указания и контрольные задания для студентов-заочников средних профессиональных учебных заведений по дисциплине «Налоги и налогообложение» составлены согласно Примерной программы, предназначенной для реализации Государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Важной предпосылкой успешного функционирования экономики России является совершенствование системы налогообложения. Изменяя налоговую политику, оперативно модифицируя функциональные элементы налогового механизма, государственные органы создают условия для стимулирования экономики.

Уплата налогов- это Конституционный долг каждого налогоплательщика. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Знания руководителя и бухгалтера организации, уровень их компетентности в области налогового законодательства приобретает особую значимость.

Программой предусмотрено изучение законодательной базы налоговой системы РФ с целью формирования у студентов современного экономического мышления, получения прочных теоретических и практических навыков по налогообложению.

Методические указания ориентируют студентов-заочников на определенный порядок изучения темы, на те вопросы, которые имеют наибольшее теоретическое и практическое значение.

В связи с тем, что налоговое Законодательство в России ещё окончательно не сложилось, то основная трудность изучения налогообложения состоит в том, что законодательные органы постоянно вносят изменения и дополнения в законодательство о налогах и сборах, поэтому очень важно с самого начала быть в курсе последних изменений в области налогообложения.

Основной формой учебной работы студента-заочника является самостоятельное изучение рекомендуемой литературы. Самостоятельная работа для студентов заканчивается выполнением контрольной работы, которая отправляется в учебное заведение в соответствии с графиком сдачи контрольных работ.

В результате изучения дисциплины студент должен иметь представление:

  • О значении дисциплины для подготовки специалистов;

  • О роли налоговой политики в системе рыночных отношений;

Знать:

  • Основы налогового Законодательства РФ;

  • Виды налогов и основания для их классификации;

  • Порядок установления, введения и отмены налогов;

  • Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;

  • Формы налогового контроля и порядок его проведения;

  • Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение;

Уметь:

  • Пользоваться нормативными документами;

  • Исчислять налоги и сборы;

  • Заполнять налоговые декларации;

  • Работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика;

  • Рассчитывать санкции за совершение налоговых правонарушений


Рекомендуемая литература
Нормативные источники



  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая


Учебники



  1. Захарьин В.Р. учебное пособие. Налоги и налогообложение.- М. ИД «Форум» ИНФРА-М, 2008.

  2. Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. учебное пособие. – М. КНОРУС. 2004

  3. Мамрукова О.И. Учебное пособие. – М. Омега-Л, 2003

  4. Скворцов О.В. налоги и налогообложение. Практикум : учеб. пособие для студ. Учрежд. Сред. Проф. образования - М. : Издательский центр «Академия», 2009. – 208с.

  5. Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение. Практикум: учеб. пособие / С.Ф. Беликов, - Ростов н/ Д. : Феникс, 2008. – 510 с.


^ УЧЕБНОЕ ЗАДАНИЕ
Введение.

Студент должен иметь представление о роли и месте дисциплины в процессе освоения профессиональной образовательной программы по специальности.

Студент должен знать: основные принципы налогообложения.
^ Методические указания
Налогообложение – это законодательно установленный порядок взимания налогов, важными функциями которого являются регулирование экономики и перераспределение денежных средств.

Ознакомьтесь с возникновением и развитием системы налогообложения в нашей стране и основными направлениями налоговой политики. Налоговая политика представляет собой систему налоговых мероприятий, осуществляемых государством при формировании доходов бюджета и регулировании экономики.

Использование налогов в качестве основного источника доходов государства требует разработки определенных правил, то есть принципов налогообложения. Принципами налогообложения являются: определенность, справедливость, равномерность, экономия.

Сущность налогов проявляется через их функции. Налогам присущи следующие функции: фискальная, экономическая и контрольная.



  1. Основы законодательства РФ о налогах и сборах




    1. Законодательство РФ о налогах и сборах


Студент должен знать:

  • Основы налогового законодательства;

  • Действие законодательных актов о налогах и сборах;

  • Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.


Методические указания
Налоговое законодательство – это система нормативных актов различного уровня, регулирующих правоотношения плательщиков с государством, организацию, ход и цели налогового производства, ответственность сторон за налоговые правонарушения.

Основа налогового законодательства – Налоговый кодекс РФ, часть первая и вторая. Общие принципы налогообложения, понятие налога, сбора, основные элементы налогообложения, отношения налогоплательщиков и налоговых органов представлены в первой части НК РФ. Законы о конкретных налогах представлены во второй части НК РФ. Кроме того налоговые правоотношения регулируются системой таможенного, арбитражного, уголовного, административного, гражданского законодательства.

Законодательные акты по налогам вступают в силу не ранее, чем по истечению одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Федеральные законы, законы субъектов РФ и акты представительных органов местного самоуправления, изменяющие действующие нормы НК РФ, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца их официального опубликования.


    1. Налоговая система РФ, принципы ёе построения


Студент должен знать:

  • Структуру налоговой системы РФ;

  • Принципы построения налоговой системы РФ;

  • Элементы налогообложения;

  • Права и обязанности субъектов налоговой системы.

Уметь:

  • Определять источники уплаты налогов и сборов.


Методические указания
Налоговая система – это целостное явление, состоящее из отдельных частей, элементов. Важнейшим элементом налоговой системы выступает совокупность взимаемых государством с юридических физических лиц различных видов налогов и сборов.

Действующая налоговая система основана на следующих принципах: налоги устанавливаются законами, отрицание обратной силы закона, единство налоговой системы, равное налоговое бремя, однократность налогообложения, равенство защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства.

Налоговая система предусматривает взимание федеральных, региональных и местных налогов.

Субъектами налоговой системы являются: налогоплательщики, налоговые органы, налоговые органы.

Изучите права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

Налоговыми органами являются: Федеральная налоговая служба, территориальные инспекции по налогам и сборам.



    1. Система налогов и сборов в РФ


Студент должен знать:

  • Сущность налогов и сборов, их классификацию;

  • Функции налогов и сборов;

Уметь:

  • Систематизировать налоги и сборы по видам.



Методические указания

Налоги возникли вместе с товарным производством и появлением государства.

Государству для выполнения своих функций необходимы денежные средства, которые оно получает по средствам налогов. Таким образом, со времени возникновения государства налоги стали необходимой частью экономических отношений. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости ВВП в виде обязательного взноса и составляет сущность налога.

Под налогом понимается обязательный, безвозмездный платеж юридических и физических лиц в бюджет в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Изучите по Налоговому кодексу понятия «сбор» и «пошлина», уясните отличие сбора и пошлины от налога.

Сущность налогов проявляется через их функции. Выделяются такие функции налогов: фискальная, экономическая, стимулирующая, распределительная.

Нужно рассмотреть сущность каждой функции налогов, при чем особое внимание обратить на основную функцию налогов – фискальную, которая заключается в том, что с помощью налогов формируются финансовые ресурсы государства и тем самым создается материальная основа самого существования государства и его функционирования.

Студентам следует знать, что налог считается установленным лишь тогда, когда определены все существенные элементы налогообложения:

  • Налогоплательщики

  • Объект налогообложения

  • Налоговая база

  • Налоговая ставка

  • Налоговый период

  • Порядок исчисления налога

  • Порядок и сроки уплаты налога

Рассмотрите содержание каждого элемента налога и их сущность.

В настоящее время действует много налогов. Разделение всех видов налогов осуществляется в соответствии с определенной классификацией:

  • По способу изъятия

  • Принадлежности к уровню власти и управления

  • Субъекту уплаты

  • Источнику уплаты

  • Объекту обложения

  • Методу исчисления

  • Назначению

  • Способу построения налоговых ставок.

Студентам необходимо изучить, какие действуют налоги в нашей стране в зависимости от того или иного признака, уделив особое внимание тому, что в РФ устанавливаются и взимаются федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Изучите раздел 8.1 второй части НК РФ, о специальных налоговых режимах.

Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и применяемыми в соответствие с ним федеральными законами.

К специальным налоговым режимам относятся: упрощенная система налогообложения, система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), система налогообложения единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.



  1. Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении


Студент должен знать:

  • Виды местных налогов и сборов;

  • Методику расчета налогов.

Уметь:

  • Определять налоговую базу;

  • Рассчитывать налоги;

  • Заполнять налоговые декларации.


Методические указания
Местные налоги устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги и сборы позволяют более полно учесть разнообразные потребности и виды доходов для местных органов самоуправления.

НК РФ предусматривает следующие местные налоги: земельный и налог на имущество физических лиц.

Изучать налоги необходимо по элементам и при этом помнить, что органы местного самоуправления в нормативных актах определяют следующие элементы: объекты и субъекты налогообложения, налоговые ставки (в пределах указанных в Налоговом кодексе), порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности и налоговые льготы.

Особое внимание надо уделить порядку исчисления налогов и заполнения налоговых деклараций.


  1   2   3   4   5

Похожие:

Методические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013 iconМетодические указания и контрольные задания для студентов заочной...
«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» среднего профессионального образования (базовый уровень)
Методические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013 iconБизнес-планирование Методические указания к выполнению контрольной...
Составитель: преподаватель экономических и бухгалтерских дисциплин Юферова Любовь Владимировна
Методические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013 iconМетодические указания и контрольные задания для студентов-заочников...
Методические указания составлены в соответствии с рабочими программами по дисциплине «Налоги налогообложение» по специальностям:...
Методические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013 iconМетодические рекомендации и контрольные задания для студентов заочной...
Методические указания по учебной дисциплине «Безопасность жизнедеятельности» предназначены для реализации государственных требований...
Методические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013 iconМетодические указания и контрольные задания для студентов-заочников...
Методические указания и контрольные задания разработаны по программе, утвержденной
Методические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013 iconМетодические указания и контрольные задания для студентов заочной...
«Экономика и бухгалтерский учет» среднего профессионального образования (базовый уровень)
Методические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013 iconМетодические указания и контрольные задания для студентов заочной...
«Экономика и бухгалтерский учет» среднего профессионального образования (базовый уровень)
Методические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013 iconМетодические указания и контрольные задания для студентов-заочников...
Методические указания и контрольные задания для студентов-заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования...
Методические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013 iconМетодические указания и контрольные задания для студентов заочной...
Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования
Методические указания и контрольные задания Для студентов заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования по специальности 080110 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Малиновка 2013 iconМетодические указания и контрольные задания для студентов заочников...
Негосударственное образовательное учреждение среднего профессионального образования

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2014
контакты
skachate.ru
Главная страница