Методические указания




Скачать 67.82 Kb.
НазваниеМетодические указания
Дата публикации14.08.2013
Размер67.82 Kb.
ТипМетодические указания
skachate.ru > Бухгалтерия > Методические указания
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Задание по предмету предусматривает ответы на теоретические вопросы и выполнение практических расчетов. Ответы на вопросы следует дать по существу, кратко; практические расчеты необходимо привести с подробными пояснениями методики их выполнения.

1 Значение налоговых ставок следует принять в соответствии с НК РФ или (в случае, если они изменились) то значение, какое они имеют на момент выполнения контрольного задания.

2 Пункт 1.2 задания.

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налога, фактически уплаченными поставщиком за оприходованные материальные ресурсы, стоимость которых относится на издержки производства.

^ 3 Пункт 2.2 задания.

Объектом обложения налогом на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Статьей 247 НК РФ определено, что прибылью для целей налогообложения признаются полученные доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом доходы и расходы должны определяться в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Доходами признаются доходы от реализации и внереализационные доходы.

Расходами, уменьшающими доходы признаются расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы.

Налоговым Кодексом РФ определены также доходы и расходы не учитываемые в целях налогообложения прибыли.

4 Пункт 3.2

Для расчета налога на имущество предприятия должна быть определена среднегодовая стоимость имущества. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период определяется, как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде увеличенное на единицу.

Сумма налога на имущество определяется исходя из среднегодовой его стоимости и ставки налога на имущество.

ВАРИАНТ 7

1 Налог на добавленную стоимость (НДС)

1.1 Дайте ответ на вопрос: что является объектом налогообложения и как определяется величина облагаемого оборота?

1.2 Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет за отчетный период. Определите налоговую базу п.1 и 1а.

Таблица 1 - расчет по налогу на добавленную стоимость за квартал

№№ п/п

Показатели

Налоговая база

Ставка НДС, %

Сумма НДС

1

Сумма НДС по приобретен­ным (оприходованным) ценностям, всего

-

18

184000



Сумма НДС по оприходован­ным оплаченным ценностям, итого из них:

- по приобретенным мате­риальным ресурсам, выпол­ненным работам, оказанным услугам производственного характера:

- по нематериальным активам

- по основным средствам




18


18

18

18

132000


102000

12000

18000

2

Реализация товаров (работ, услуг), облагаемых НДС

1270640

-

-

3

Сумма НДС за отчетный период, подлежащая оплате в

бюджет

-

-





1.3 Укажите сроки уплаты НДС.

2 Налог на прибыль.

2.1 Дайте ответ на вопрос: что является объектом налогообложения и как определяется налогооблагаемая база?

2.2 Определите величину налогооблагаемой прибыли и рассчитайте сумму налога от фактической прибыли за отчетный период.

2.3 Укажите порядок и сроки уплаты налога на прибыль.

Таблица 2 - расчет налога от фактической прибыли за год



№№ п/п

Показатели

Сумма, тыс.руб.

1

Выручка за реализованные услуги

2345900

2

Выручка от сдачи имущества в аренду

140000

3

Предварительная оплата услуг (авансы полученные)

100000

4

Расходы, связанные с производством и реализацией

1967300

5

Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств

59000

6

Расходы на услуги банков

4500

7

Пени и штрафы, перечисленные в бюджет

15700

8

Налогооблагаемая прибыль




9


Ставка налога на прибыль, всего % в том числе:

а) в федеральный бюджет

б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей




10

Сумма налога на прибыль, всего в том числе:

а) в федеральный бюджет

б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей





3 Налог на имущество.
3.1 Дайте ответ на вопрос: что является объектом налогообложения и ка определяется величина налогооблагаемой базы?

3.2 Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества предприятия з отчетный период и определите сумму налога на имущество для уплаты в бюджет.

Ta6

Таблица 3 - Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия за год (тыс. руб)




№№ п/п

Показатели

Отчетные данные








01.01

01.04

01.07

01.10

01.01

1

Основные средства по остаточной стоимости

15698.0

15740.0

15800,0

15835.0

15869.0

Таблица 4 - Расчет налога на имущество предприятия за год



п/п

Показатели

Сумма, тыс.руб.

1

Среднегодовая стоимость об­лагаемого налогом имущества




2

Ставка налога на имущество

,%




3

Сумма налога на имущество




4

Начислено в бюджет налога На имущество за 9 месяцев

257,2

5

Причитается к уплате в бюджет налога на имущество






3.3 Назовите льготные виды имущества, находящиеся на баланс предприятия.

4. В чем значение местных налогов в налоговой системе? Охарактеризуйте сущность налога на рекламу.

Похожие:

Методические указания iconМетодические указания по выполнению курсовой работы Москва 2011 Тематика...
Курсовая работа должна выполняться в соответствии с руководящим материалом «Курсовая работа. Методические указания по выполнению,...
Методические указания iconОбщие методические указания методические указания и контрольные задания...
Программа, методические указания и контрольные задания для студентов заочной формы обучения
Методические указания iconМетодические указания и варианты контрольной работы для слушателей...
Настоящие методические указания включают в себя варианты контрольных работ, методические указания по изучению тем программы, вопросы...
Методические указания iconМетодические указания иваново 2007 удк 65. 011. 56(075. 8) Рецензент...
Даются указания по структуре и содержанию пояснительной записки и графического материала проекта. Приводятся рекомендации по выполнению...
Методические указания iconМетодические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине...
Методические указания предназначены для выполнения контрольной работы студентами всех форм обучения и включают задачи по основным...
Методические указания iconМетодические указания к курсовому проектированию Методические указания подготовлены на
Проектирование и разработка автоматизированных экономических информационных систем
Методические указания iconМетодические указания му 1 1119-02
Методические указания разработаны Федеральным центром госсанэпиднадзора Минздрава России Е. Н. Беляев, А. А. Ясинский
Методические указания iconМетодические указания по выполнению курсовых работ
Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании кафедры «Математика и информационные технологии в туризме»
Методические указания iconМетодические указания по выполнению курсовых работ теория менеджмента
Методические указания обсуждены на заседании кафедры Теории и практики управления
Методические указания iconМетодические указания по выполнению курсового проекта
Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании научно-методической секции экономического факультета

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2014
контакты
skachate.ru
Главная страница