Задача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас»




Скачать 138.97 Kb.
НазваниеЗадача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас»
Дата публикации15.12.2013
Размер138.97 Kb.
ТипЗадача
skachate.ru > Банк > Задача
«Налоги и налогообложение»

Задача 1.


Исходные данные:

1) генеральный директор ООО «Пегас», получивший инвалидность при исполнении воинского долга в Чечне, женат, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка в возрасте 10 лет;

2) по месту основной работы начислена заработная плата 9000 руб. в месяц;

3) в бухгалтерию подано заявление с просьбой предоставить стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы с физических лиц;

4) в марте начислена материальная помощь в размере 7000 руб.;

  1. 1 августа получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке «Бета»; депозитный счет открыт с 1 февраля на сумму 250000 руб.; процентная ставка — 14% годовых; ставка рефинансирования Центрального банка РФ - 11% годовых.

  2. В апреле были получены дивиденды по акциям ОАО «Лукойл» в размере 8000 рублей.

Задание: рассчитать налог на доходы физических лиц за год.

Расчет процентов по вкладу: 250000*0,14*6/12=17500 руб. получено в августе.

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено НК РФ. Поэтому сумма полученных процентов (11%+5%>14%) – не облагается НДФЛ.

Материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме в случае, если она была выплачена:

- работнику в связи со смертью члена его семьи;

- бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;

- членам семьи умершего работника;

- членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию.

Необлагаемый размер материальной помощи (4 000 рублей) установлен пунктом 28 статьи 217 НК РФ и применяется в отношении, в том числе «суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».

Таким образом сумма 7000-4000=3000 руб. облагается НДФЛ.

Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан.
Отразим в таблице ежемесячные доходы, предоставляемые вычеты и начисленные суммы налога:

 

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Сумма

Зарплата

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

108000

Вычет на себя

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

6000

Вычет на ребенка

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

12000

Мат. помощь

 

 

3000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3000

Дивиденды по акциям

 

 

 

8000

 

 

 

 

 

 

 

 

8000

Ставка 13%

975

975

1365

975

975

975

975

975

975

975

975

975

12090

Ставка 9%

0

0

0

720

0

0

0

0

0

0

0

0

720

Итого налог

975

975

1365

1695

975

975

975

975

975

975

975

975

12810

Итого сумма налога за 2011 год составила 12810 руб.

Задача 11.


Исходные данные:

  1. учетной политикой строительной компании в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления;

  2. в отчетном периоде (квартал) передано заказчикам выполненных строительно-монтажных работ на сумму 1210000 руб., в том числе оплачено 940000 руб.;

  3. закуплены материалы на сумму 200000 рублей. Фактически использовано материалов – на 125000 руб. (без НДС);

  4. имеются основные средства первоначальной стоимостью 3 млн. рублей, остаточной стоимостью 1,5 млн. рублей. Амортизация начисляется нелинейным способом. Срок полезного использования – 7 лет.

  5. сомнительная дебиторская задолженность со сроком 50 дней – 80000 руб., 95 дней – 30000 руб.

  6. полученные дивиденды по акциям составили 40000 рублей.

  7. заработная плата - 120 тыс. руб., командировочные расходы 25 тыс. руб., суточные – 2000 рублей;

  8. налог на имущество предприятия за отчетный период составил 7500 руб.

  9. поступило доходов от сдачи имущества в аренду 25000 руб. (без НДС)

Задание: рассчитать налог на прибыль в федеральный бюджет в отчетном периоде (квартал).

Основные средства относятся к четвертой амортизационной группе - имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно.

В целях применения нелинейного метода начисления амортизации применяются следующие нормы амортизации: Четвертая группа - 3,8.

Сумма начисленной за один месяц амортизации для каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется исходя из произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на начало месяца и норм амортизации, установленных ст. 259.2 НК РФ, по формуле:

A = B x (k /100),

где A - сумма начисленной за один месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы);

B - суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы);

k - норма амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы).

Амортизация за квартал: = (3 000 000 – 1 500 000)*3,8/100*3=171 000 руб.

Отразим таблице учитываемые начисленные доходы и расходы. По ставке 9% отражаем только доходы от дивидендов.

Начислено

Доход

Расход

Выполненные строительно-монтажные работы

1210000

 

Использованы материалы

 

125000

Амортизация

 

171000

Дивиденды

40000

 

Заработная плата

 

120000

Командировочные расходы

 

25000

Суточные

 

2000

Налог на имущество

 

7500

Доходы от сдачи имущества в аренду

25000

 

Итого по ставке 9%

40000

 

Итого по ставке 20%

1235000

450500

Ставка 9%

3600

 

Ставка 20%

156900

 

Итого налог

160500

 

Итого за квартал к уплате налог в сумме 160 500 руб.

Задача 16.


Исходные данные:

Организация занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала составляет 80 квадратных метров. Выручка организации составила 600000 рублей в месяц. В отчетном периоде численность работников составила 5 человек. Заработная плата составляет 8000 рублей в мес. (у каждого работника).

Задание: рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом выплаченных взносов в ПФ. Корректирующие коэффициенты имеют максимальные значения.


Утвержден размер коэффициента-дефлятора К1 для расчета ЕНВД в 2011 году (приказ Минэкономразвития России от 27.10.2010 № 519). Он равен 1,372.

Сумма единого налога на вмененный доход = Базовая доходность *К1*К2.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

Розничная торговля, Площадь торгового места 1 800 руб.

осуществляемая через объекты (в квадратных метрах)

стационарной торговой сети, не

имеющие торговых залов, а также

через объекты нестационарной

торговой сети, площадь

торгового места в которых

превышает 5 квадратных метров

Сумма страховых взносов за квартал=5*8000*0,34*3=40800руб.

К2 согласно ПОСТАНОВЛЕНИЮ от 24 ноября 2005 г. N 187 «О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА САМАРА СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД» для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров - 0,5.

Сумма единого налога на вмененный доход за квартал = 80кв.м.*1800руб.*3мес.*1,372*0,5=296352 руб.

С учетом уменьшения не более чем на 50%=255552 руб.

Задача 9.


Исходные данные:

  1. в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 300 988 руб. с учетом НДС;

  2. поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом НДС 580000 руб.;

  3. получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных фондов с учетом НДС на сумму 50900 руб.;

  4. получено от организаций-учредителей 100000 руб., в том числе: взносов в уставный фонд на основании решения общего собрания - 50000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров - 50000 руб.;

  5. получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 45000 руб.;

  6. оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС на сумму 277 800 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

  7. перечислено авансов смежникам 305000 руб. с учетом НДС;

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Начислен НДС:

  1. в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 300 988 руб. с учетом НДС = 45913,42 руб.

  2. поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом НДС 580000 руб.;

  3. получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных фондов с учетом НДС на сумму 50900 руб., НДС начислен в сумме 7764,41 руб.

  4. получено от организаций-учредителей 100000 руб., в том числе: взносов в уставный фонд на основании решения общего собрания - 50000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров - 50000 руб.;

  5. получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 45000 руб. – начислен НДС с аванса=9558 руб.

  6. оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС на сумму 277 800 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен=50004 руб. к вычету.

  7. перечислено авансов смежникам 305000 руб. с учетом НДС – не получен счет-фактура на аванс, НДС к вычету не принимаем.

Итого НДС к уплате: 45913,42+7764,41+9558-50004=13231,83 руб.

Похожие:

Задача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас» iconЗадача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас»
Ооо «Пегас», получивший инвалидность при исполнении воинского долга в Чечне, женат, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка...
Задача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас» iconЗадача 1 2
Исходные данные. В таблице 1 приведены данные о доходах и среднесписочной численности работников по цехам предприятия
Задача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас» iconВариант Задача 1
Генеральный директор ООО «Союз» предлагал привлечь все банки в качестве соответчиков с тем, чтобы суд в процессе рассмотрения дела...
Задача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас» iconГенеральный директор ООО «МаксиДом»

Задача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас» iconЗадание к контрольной работе по дисциплине
Для всех студентов ниже приведены общие исходные данные. Используя исходные данные, студент производит расчет соответствующего налога...
Задача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас» iconЗадача Исходные данные: -остатки на счетах на 1 января т г. Оао «Гранит»

Задача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас» icon«Планирование на предприятии»
В. В. Размахнина, к т н., доц., генеральный директор ООО «Информационно – образовательный центр Новосибирский Дом Моделей»
Задача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас» iconЗадача 1
Задача 1: Исходные данные для задачи берем из таблицы п 1 приложения По статическим характеристикам заданного биполярного транзистора...
Задача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас» icon«утверждаю» Генеральный директор ООО «Управляющая компания «Ресурс»
Требования к содержанию документов, входящих в состав заявки на участие в конкурсе
Задача Исходные данные: 1 генеральный директор ООО «Пегас» iconТипичные ошибки процесса бюджетирования
Ольга Гаврилова, генеральный директор ООО «Центр профессиональной подготовки и консалтинга «Фин-Мастер»

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2014
контакты
skachate.ru
Главная страница